Tabla de contenido
- El crédito de AMT
- Créditos fiscales reembolsables de AMT
- Cálculo del crédito AMT
- La línea de fondo
Para llevar clave
- El AMT se cobra cuando ejerce su ISO, retiene sus acciones y las vende después del año calendario en que se le otorgaron. El AMT se calcula en función de la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de las acciones en la fecha en que las ejerció y el precio de ejercicio. El crédito de AMT se puede usar para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando la cantidad que debe en impuestos es mayor de lo que hubiera sido bajo el AMT. Los inversores-contribuyentes entre 2007 y 2012 obtuvieron el beneficio de hacer reembolsables sus créditos AMT no utilizados. Las personas que habían ejercido ISO en el pasado podían calcular su potencial crédito AMT reembolsable utilizando la hoja de trabajo del formulario 1040 para el formulario 6251 (línea 45)
El crédito de AMT
Si bien nadie está contento con pagar impuestos sobre una transacción de acciones, existe una disposición de la ley tributaria, llamada crédito AMT, que beneficia a los contribuyentes. Cuando paga su factura de AMT, ese crédito de AMT se activa automáticamente. Ese crédito se puede usar para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando la cantidad que debe en impuestos es más de lo que hubiera sido bajo el AMT. Esto se debe a que, a diferencia de una deducción que reduce la cantidad total de ingresos sobre los que está sujeto a impuestos, un crédito en realidad reduce su factura de impuestos dólar por dólar. La disposición es una forma en que el Congreso ayuda a compensar a los accionistas fiscales incurridos por ejercer sus ISO.
Sin embargo, una cosa que ya no está disponible es un beneficio que los contribuyentes inversionistas obtuvieron entre 2007 y 2012, lo que hizo que sus créditos AMT no utilizados fueran "reembolsables". Este beneficio fiscal se instituyó en 2007 para ayudar a los contribuyentes inversionistas que descubrieron que el crédito AMT no redujo significativamente su factura de impuestos federales. El Congreso aprobó estos cambios en la ley tributaria en 2007 y luego los modificó nuevamente en 2008. Sin embargo, el crédito reembolsable de AMT no se extendió a fines de 2012, por lo que el año fiscal 2012 fue la última vez que los contribuyentes pudieron aprovechar este beneficio.
El crédito reembolsable de AMT no se extendió a fines de 2012, por lo que el año fiscal 2012 fue la última vez que los contribuyentes pudieron aprovechar este beneficio.
En caso de que esté viendo impuestos atrasados, así es como solía funcionar.
Comprensión de los créditos tributarios AMT reembolsables
Los cambios en la ley tributaria que entraron en vigencia en 2007 fueron diseñados para ayudar aún más a las personas que ejercieron sus ISO y tuvieron que pagar el AMT. Esos cambios consideraron que los créditos AMT no utilizados que tenían al menos tres años de antigüedad (a veces denominados "créditos AMT no utilizados a largo plazo") son "reembolsables" por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Eso significa que los contribuyentes pueden reclamar esos créditos para:
- reduzca su factura actual de AMT. disminuya su factura actual del impuesto federal sobre la renta dólar por dólar. lleve créditos reembolsables calificados de forma indefinida (aplicándolos a las facturas posteriores del impuesto sobre la renta). recolecte los créditos sobrantes como pago en efectivo del IRS
La ley que entró en vigencia en 2007 (para los impuestos pagados en 2007 sobre los ingresos ganados en 2006) permitió a las personas reclamar la mayor cantidad del 20% de su crédito AMT no utilizado a largo plazo o $ 5, 000. Sin embargo, el IRS también estableció límites de ingresos para reducir la cantidad de crédito que las personas con mayores ingresos podrían reclamar.
El Congreso modificó la ley para 2008 eliminando los límites de ingresos y aumentando la cantidad considerada reembolsable.
Cálculo del crédito AMT
Las personas que habían ejercido ISO en el pasado podían calcular su potencial crédito AMT reembolsable utilizando la hoja de trabajo del Formulario 1040 para el Formulario 6251 (línea 45), hablando con un profesional de presentación de impuestos, consultar con un contador o usar el asistente AMT en línea del IRS.
Los cambios implementados en 2008 no limitaron el crédito de un contribuyente al monto total del impuesto sobre la renta adeudado, lo que significa que él o ella podrían reclamar créditos AMT que totalizaron más que la cantidad de dinero retenido por impuestos, ya pagados en impuestos trimestrales estimados o que fue adeudado en la factura de impuestos actual.
A partir de 2008 (para los impuestos pagados en 2009 sobre los ingresos ganados en 2008), los contribuyentes podrían reclamar la mayor cantidad en:
- 50% del crédito no utilizado a largo plazo acumulado tres años o más antes del año de presentación
o
- la cantidad de crédito AMT reembolsable que figura en el formulario 1040 del año pasado
Por ejemplo, si obtuvieron $ 80, 000 en crédito AMT en 2004 y ninguno en años posteriores, podrían reclamar $ 40, 000 (50% del crédito no utilizado calificado) al presentar sus impuestos de 2010 en abril de 2011. Para cobrar su crédito reembolsable de $ 40, 000, habría necesitado completar el Formulario 8801 del IRS y haberlo enviado al IRS junto con su Formulario 1040.
Sin embargo, supongamos que debía $ 11, 425 en impuestos federales sobre la renta para el año de presentación 2009. Cuando el IRS recibió su Formulario 8801 (para reclamar su crédito reembolsable de $ 40, 000), primero habría deducido la cantidad que debía ($ 11, 425) y luego le envió por correo un verifique la diferencia de $ 28, 575.
El contribuyente podría usar el crédito reembolsable para pagar su factura de impuestos federales y recibir un reembolso en efectivo. Además, en 2011 él o ella habría podido reclamar $ 40, 000 en crédito reembolsable, el saldo restante del monto del crédito reembolsable de 2008. El contribuyente podría haber cobrado el crédito restante al presentar el Formulario 1040 para los impuestos de 2010.
Desafortunadamente para los contribuyentes que podrían haber seguido beneficiándose, la provisión de crédito reembolsable de AMT solo estaba programada por seis años (2007-2012) y el Congreso no la extendió ni la hizo permanente.
La línea de fondo
Durante los seis años de 2007 a 2012, la provisión de crédito reembolsable de AMT ayudó a algunos contribuyentes a pagar su factura de AMT, recuperar el dinero que pagaron en su factura de AMT y pagar sus facturas de impuestos federales. En el futuro, es posible que desee trabajar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos para asegurarse de presentar correctamente sus reclamos y maximizar sus beneficios de acuerdo con las leyes actuales.
