¿Qué es el formulario SEC N-17f-2?
El Formulario SEC N-17f-2 es una presentación ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) que deben presentar las empresas de inversión que tienen la custodia de valores o inversiones similares. Se requiere que la compañía de inversión retenga un contador público independiente para verificar los valores de la compañía y las inversiones similares mediante un examen real tres veces durante cada año fiscal. El contador debe preparar un certificado que indique que el examen se realizó con una descripción del examen. La gerencia firma el formulario y lo envía a la SEC junto con la certificación del contador independiente.
DESGLOSE SEC Formulario N-17f-2
El formulario SEC N-17f-2 también se conoce como "Certificado de contabilidad de valores e inversiones similares en la custodia de sociedades de inversión de gestión". Es requerido por la Regla 17f-2 bajo la Ley de Sociedades de Inversión de 1940. El propósito de este formulario es que la SEC se asegure de que el certificado se atribuya adecuadamente a la empresa de inversiones.
Subsecciones clave de la Regla 17f-2
La regla 17f-2 requiere que los valores sean depositados por una compañía de inversión en la custodia de un banco u otra compañía cuyas funciones y facilidades físicas sean supervisadas por un regulador federal o estatal. Dichos valores en depósito deben estar físicamente segregados en todo momento. Sin embargo, los valores que están garantizados, hipotecados, comprometidos o puestos en custodia para un préstamo, o valores en tránsito en relación con la venta, el intercambio, la redención u otra transacción que resulte en el cambio pendiente de propiedad física no tienen que ser depositados para custodia por la sociedad de inversión. Otra subsección importante es la identificación de las personas autorizadas para tener acceso a los valores depositados. La Regla 17f-2 también detalla los procedimientos precisos a seguir para el depósito y retiro de valores. Finalmente, la regla estipula que los exámenes independientes de un contador público se realizan al menos tres veces en un año fiscal, y al menos dos de ellos se realizan sin previo aviso a la compañía de inversión.
