¿Qué es una provisión para pérdida de préstamos?
Una provisión para pérdidas crediticias es un gasto reservado como una provisión para préstamos no cobrados y pagos de préstamos. Esta disposición se utiliza para cubrir una serie de factores asociados con posibles pérdidas de préstamos, incluidos préstamos incobrables, impagos de clientes y términos renegociados de un préstamo que incurren en pagos inferiores a los estimados previamente. Las provisiones para pérdidas crediticias son un ajuste a las reservas para pérdidas crediticias y también se conocen como provisiones de valuación.
Provisión para pérdidas crediticias
Cómo funciona una provisión para pérdidas crediticias
Los prestamistas de la industria bancaria generan ingresos de los intereses y gastos que reciben de los productos crediticios. Los bancos prestan a una amplia gama de clientes, incluidos consumidores, pequeñas empresas y grandes corporaciones. Las normas de préstamo y los requisitos de presentación de informes cambian constantemente, y las restricciones se han endurecido rigurosamente desde el apogeo de la crisis financiera de 2008. Las regulaciones mejoradas para los bancos resultantes de la Ley Dodd-Frank se han centrado en aumentar los estándares para los préstamos, que han requerido prestatarios de mayor calidad crediticia y también han aumentado los requisitos de liquidez de capital para el banco.
A pesar de estas mejoras, los bancos aún tienen que dar cuenta de los impagos de préstamos y los gastos que se producen como resultado de los préstamos. Las provisiones para pérdidas crediticias son un ajuste contable estándar realizado a las reservas para pérdidas crediticias de un banco incluidas en los estados financieros de los bancos. Las provisiones para pérdidas crediticias se hacen consistentemente para incorporar proyecciones cambiantes para las pérdidas de los productos crediticios del banco. Si bien los estándares para los préstamos han mejorado enormemente, los bancos aún experimentan retrasos en los pagos de los préstamos y los impagos.
Reservas de pérdida de préstamos en contabilidad
Las reservas para pérdidas crediticias generalmente se contabilizan en el balance general de un banco, que puede aumentar según el monto de la provisión para pérdidas crediticias o disminuir según la cantidad de cancelaciones netas cada trimestre.
Las provisiones para pérdidas crediticias se hacen constantemente para actualizar las estimaciones y los cálculos basados en estadísticas de los incumplimientos de los clientes del banco. Estas estimaciones se calculan en función de las tasas de incumplimiento históricas promedio por diferentes niveles de prestatarios. Las pérdidas crediticias por pagos atrasados y gastos de cobro también se incluyen en las estimaciones de provisión de pérdidas crediticias y se calculan utilizando una metodología similar, que tiene en cuenta las estadísticas de pagos anteriores de los clientes de crédito de un banco.
En general, al reservar reservas para pérdidas crediticias y actualizar constantemente las estimaciones mediante provisiones para pérdidas crediticias, los bancos pueden asegurarse de presentar una evaluación precisa de su posición financiera general. Esta posición financiera a menudo se publica públicamente a través de los estados financieros trimestrales del banco.
