¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?
El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto directo recaudado por un estado sobre sus ingresos. El ingreso es lo que ganó en o del estado. En su estado de residencia puede significar todos sus ingresos en todas partes. Al igual que el impuesto federal, el impuesto estatal sobre la renta se autoevalúa.
Para llevar clave
- A partir de 2020, 41 estados y Washington, DC, imponen un impuesto sobre la renta. Las leyes, tasas, procedimientos y formularios de impuestos estatales varían mucho entre los estados. Debe presentar una declaración de impuestos estatales para cada estado que recauda impuestos en el que obtiene ingresos, aunque solo el estado en el que vive puede gravar todos sus ingresos.
Comprensión del impuesto estatal sobre la renta
Las leyes, tasas, procedimientos y formularios fiscales varían ampliamente de estado a estado. Los plazos de presentación también varían, pero para los individuos, el día de los impuestos estatales generalmente cae el mismo día que el día de los impuestos federales, el 15 de abril.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en cada estado y en cada año obtienen un ingreso superior al umbral de presentación del estado. Muchos estados cumplen con las reglas federales para el reconocimiento de ingresos y deducciones. Algunos incluso pueden requerir que se presente una copia de la declaración de impuestos federales sobre los ingresos del contribuyente en la declaración de impuestos estatales sobre los ingresos.
A partir de enero de 2020, siete estados no tenían impuesto sobre la renta (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming) y dos estados gravaban solo los ingresos no ganados (Tennessee y New Hampshire, pero esos estados terminarán la práctica a partir de 2022 y 2025, respectivamente). Cuarenta y un estados y Washington DC tenían un impuesto estatal sobre la renta. Si vives en un estado que grava un impuesto sobre la renta, no es posible evitarlo trabajando en un estado sin impuesto sobre la renta.. Su estado de origen continuará gravando los ingresos a pesar de que sus ganancias se realizaron en un estado sin impuestos sobre la renta.
Al igual que el Servicio de Impuestos Internos, los estados requieren que los contribuyentes con ingresos que no están sujetos a retención, como ingresos de negocios o trabajo por cuenta propia, estimen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales. Los estados impondrán multas e intereses a los contribuyentes que no presenten y paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes obtienen una medida de alivio al saber que los estados tienen prohibido ajustar sus impuestos estatales sobre la renta una vez que ha expirado el estatuto de limitaciones aplicable.
Consideraciones Especiales
La mayoría de los contribuyentes viven y trabajan en un solo estado y presentan allí una declaración de impuestos sobre la renta del estado residente. Sin embargo, los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en uno o más estados distintos de donde viven también deben presentar declaraciones de impuestos estatales en esos estados, a menos que, por supuesto, un estado sea un estado sin impuestos sobre la renta.
Por ejemplo, si usted es un actor que vive en Jersey City, NJ, y trabaja fuera de Broadway en la ciudad de Nueva York, hace televisión y / o películas en Los Ángeles, y toca un concierto de teatro regional en Chicago, debe pagar impuestos en los estados de Nueva Jersey, Nueva York, California e Illinois. Además, su casa de impuestos es donde gana la mayoría de sus ingresos, lo que, considerando los salarios fuera de Broadway y en el teatro regional, es probablemente California, a pesar de que vive en Nueva Jersey y puede haber tenido más trabajo durante el año en Nueva York e Illinois.
Las devoluciones en un estado donde no tiene un domicilio se archivarán como residente no residente o de medio año. Algunos estados han celebrado acuerdos recíprocos acordando no gravar los mismos ingresos. Si no hay un entendimiento en vigor y sus ingresos serán gravados varias veces, los créditos o deducciones pueden estar disponibles a medida que presenta su declaración de impuestos estatales.
Algunos estados imponen un impuesto sobre la renta a corporaciones, sociedades y ciertos fideicomisos y propiedades. Con frecuencia, estos estados ofrecen tarifas corporativas más bajas y exenciones especiales para atraer negocios para ubicarse allí. Los estados no pueden imponer un impuesto sobre la renta a una corporación estadounidense o extranjera a menos que tengan una conexión sustancial, llamada "nexo". Los requisitos para un nexo son diferentes entre los estados, pero generalmente incluyen ingresos en el estado, poseer o alquilar propiedades allí, emplear personas allí, o tener bienes de capital o propiedades en el estado. Incluso entonces, los impuestos sobre la renta impuestos son prorrateados y no discriminatorios y requieren el cumplimiento de otras normas constitucionales.
