¿Qué es una identificación de acciones específica?
La identificación específica de acciones es una estrategia de contabilidad de inversiones en la que el inversor pretende obtener el tratamiento fiscal más favorable al vender participaciones dentro de un activo que se compraron en diferentes momentos y precios.
DESGLOSE Identificación de acciones específica
La identificación específica de acciones es una estrategia contable para los inversores que desean optimizar su tratamiento fiscal al vender sus participaciones en una compañía o fondo en particular que se compraron originalmente a diferentes precios y en diferentes momentos.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se recaudan sobre los beneficios obtenidos de la venta de activos. Un inversor que compra una acción a $ 10 y luego vende a $ 20 mostrará una ganancia de capital de $ 10, que está sujeta a impuestos. Para un inversor que solo realiza una sola inversión en un activo no se beneficiará de la identificación específica de las acciones, porque cuando venden ese activo, el precio de adquisición es el mismo para cada acción de ese activo.
Otro inversor compra 10 acciones de una acción cada año durante tres años consecutivos. Cada año, el precio por acción, también conocido como la base del costo, aumenta en $ 10. En este escenario, el inversionista compra 10 acciones a $ 10 por acción en el primer año, para una inversión total de $ 100. En el año dos, el inversionista compra 10 acciones más por $ 20 por acción, y 10 acciones en el año tres por $ 30 por acción.
Si este inversor elige vender una parte de estos activos el próximo año a $ 40 por acción, las ganancias de capital diferirán ligeramente para cada grupo de acciones, y la identificación específica de las acciones puede ser una estrategia útil para que el inversor optimice su tratamiento fiscal sobre esos Ganancias de capital.
FIFO, costo promedio e identificación específica de acciones
El IRS proporciona varias estrategias para informar ganancias de capital, y estas se delinean cada año en la Publicación 550: Ingresos y gastos de inversión. Se recomienda a los inversores que consulten la última publicación para conocer las regulaciones actuales sobre informes de ganancias de capital.
Para la mayoría de los fondos, First In, First Out (FIFO) es la opción predeterminada para informar ganancias de capital en ventas de acciones. Se supone que las primeras acciones que compra un inversor son las primeras vendidas. En nuestro escenario anterior, si el inversor vende quince acciones con FIFO en su lugar, venderá las 10 acciones compradas en el año uno y cinco acciones compradas en el año dos, mostrando ganancias de capital imponibles de $ 30 en cada una de las acciones del primer año, y ganancias de $ 20 en cada una de las acciones del segundo año.
Es posible que algunos inversores utilicen el método de contabilidad de Costo promedio, que promedia la base del costo de todas las acciones de la cartera, y las ganancias imponibles se calculan sobre esa cifra. En nuestro escenario, la base del costo promedio de los activos por tres años es de $ 20, por lo que la venta de 15 acciones a $ 40 daría lugar a ganancias imponibles de $ 20 por acción.
Con la identificación específica de acciones, el inversor puede elegir qué acciones se venden. Por ejemplo, podrían vender todas las acciones adquiridas en el año tres y cinco acciones de las adquiridas en el año dos. Podrían vender cinco acciones de las adquisiciones de cada año, o cualquier otro acuerdo que el inversor considere ventajoso para su estrategia de inversión particular.
La identificación específica de recursos compartidos permite una mayor flexibilidad, pero requiere un mantenimiento de registros meticuloso. Además, se aconseja a los inversores interesados en esta estrategia que estén al tanto de las regulaciones sobre las formas en que se gravan las ganancias sobre los activos que se mantienen por plazos más cortos. En muchos casos, las ganancias obtenidas de un activo mantenido por solo un año o menos se gravan a una tasa más alta que los activos que se han mantenido en una cartera por un plazo más largo.
