Tabla de contenido
- Exenciones y Créditos
- Exenciones personales
- Deducción estándar más alta
- Beneficios fiscales para viajeros
- Deducción de gastos de mudanza
- Deducción de pensión alimenticia
- Deducción de gastos médicos
- Deducción de impuestos SALT
- Impuestos de propiedad extranjera
- Deducción de intereses hipotecarios
- Deducción de intereses HELOC
- Deducción de seguro hipotecario
- Víctima, deducción por robo
- Misceláneos Deducciones por articulo
- Deducciones detalladas restantes
- Mejorando las deducciones
- La línea de fondo
Al casi duplicar la deducción estándar y eliminar —o limitar— muchas deducciones detalladas, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) ha hecho más probable que muchas personas que solían detallar en el Anexo A ahora tomen la deducción estándar.
Antes de decidir qué debe hacer, revise esta lista de exenciones y deducciones que se han eliminado, junto con algunas deducciones y créditos fiscales que han sido recientemente limitados, reducidos o mejorados por la aprobación de la TCJA.
Exenciones y Créditos
Las exenciones y deducciones reducen los ingresos imponibles. Los créditos fiscales se restan de los impuestos que debe. Los tres elementos han sido afectados por el TCJA y cada uno afecta la cantidad que paga de una manera diferente. Por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado (AGI) es de $ 100, 000, debe $ 18, 289.50 en impuestos. Una deducción de $ 10, 000 (o exención) reduciría su ingreso bruto ajustado a $ 90, 000, resultando en una factura de impuestos de $ 15, 889.50. Con un crédito fiscal de $ 10, 000, su AGI se mantendría en $ 100, 000, pero sus impuestos serían de solo $ 8, 289.50, el monto que obtiene al restar $ 10, 000 de $ 18, 289.50.
Exenciones personales
Las exenciones personales y dependientes van a desaparecer. Si bien una exención no es técnicamente una deducción, funciona de la misma manera al permitirle reducir su ingreso imponible por el monto de la exención. En este caso, supongamos que la exención fue de $ 4, 050 para usted y para cada dependiente que reclame. Ahora cuesta $ 0.
Utilice el crédito tributario por hijos en su lugar
El TCJA duplica el crédito tributario por hijos (CTC) de $ 1, 000 a $ 2, 000 para aquellos que califican, incluidos los padres con ingresos más altos que en el pasado. Los umbrales de ingresos para 2018 son de $ 200, 000 para padres solteros y $ 400, 000 para los casados que presentan una declaración conjunta. El crédito tributario por hijos es reembolsable, lo que significa que incluso si no debe impuestos debido a los bajos ingresos, aún puede recibir crédito parcial, proporcionando (o aumentando) un reembolso. Recuerde, este es un crédito fiscal, por lo que, a diferencia de una deducción, que reduce los ingresos imponibles, esto se deduce directamente de los impuestos que debe. Además, un nuevo crédito fiscal de $ 500 está disponible para dependientes de 17 años o más.
Para llevar clave
- La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos redujo y eliminó una serie de deducciones y créditos mientras se mantenía en su lugar, y aumentó los límites en algunos casos, para una serie de otros, y los cambios expirarán el 31 de diciembre de 2025. y las exenciones para dependientes ahora son obsoletas y desaparecen por completo. La deducción estándar, sin embargo, casi se duplicó para aquellos que presentan una declaración de solteros o casados. Otras deducciones notables que desaparecen incluyen gastos de mudanza y pensión alimenticia, mientras que se establecen límites a las deducciones por intereses hipotecarios, estatales y impuestos locales y gastos médicos. Los gastos clave que ya no son deducibles incluyen los relacionados con inversiones, preparación de impuestos y pasatiempos, mientras que los gastos de juego siguen siendo deducibles y el umbral para las deducciones caritativas aumenta.
Deducción estándar más alta
El TCJA aumentó la deducción estándar de $ 6, 350 en 2017 a (para impuestos de 2019) $ 12, 200 para individuos y a $ 24, 400 (de $ 12, 700) para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. La deducción estándar para aquellos que se presentan como cabeza de familia aumentará de $ 9, 550 a $ 18, 350.
El sistema federal de impuestos sobre la renta y algunos estados tienen deducciones estándar más altas para las personas que tienen al menos 65 años y para las personas que son ciegas. Según las pautas federales, si tiene 65 años o más y es soltero o es jefe de familia, su deducción estándar aumenta $ 1, 650 para 2019. Si está casado y presenta una declaración conjunta y uno de ustedes tiene 65 años o más, su deducción estándar aumenta $ 1, 300. Si ambos tienen 65 años o más, la deducción aumenta en $ 2, 600.
Debido a esto, puede descubrir que la nueva deducción estándar es mayor que el total combinado de sus deducciones detalladas. Lo que sigue es una mirada más cercana a cómo las deducciones detalladas del Anexo A han cambiado con el TCJA. Donde podemos, también hay algunas sugerencias sobre qué hacer en su lugar.
88%
El porcentaje de contribuyentes que se espera que tome la deducción estándar para el año fiscal 2018, donde se espera que el número de contribuyentes que detallen las deducciones baje de 46.5 millones a 18 millones, según el Comité Conjunto de Impuestos.
Beneficios fiscales para viajeros
En el pasado, su empleador podía reembolsarle hasta $ 20 por mes, $ 240 por año, por gastos de transporte en bicicleta libres de impuestos. Además, su empleador podría tomar una deducción por ofrecer el beneficio. La TCJA suspendió ese beneficio tanto para los viajeros en bicicleta como para sus empleadores. También eliminó las deducciones del empleador por estacionamiento, tránsito y uso compartido del automóvil.
Use otros gastos de viaje para contraatacar
Los gastos de traslado considerados "necesarios para garantizar la seguridad del empleado" seguirán siendo deducibles por los empleadores, pero el TCJA no detalla qué gastos califican y el IRS no ha ofrecido ninguna guía real hasta la fecha.
Como empleado, puede continuar recibiendo beneficios de estacionamiento, tránsito y transporte compartido libres de impuestos de hasta $ 260 por mes por parte de su empleador, pero dado que las empresas ya no reciben una deducción por ofrecer el beneficio, la mayoría tiene pocos incentivos para ofrecerlo. Su empleador también puede ofrecerle beneficios de viaje en bicicleta en cualquier cantidad, pero ese beneficio ahora estará sujeto a impuestos.
Deducción de gastos de mudanza
Los costos asociados con la reubicación para un nuevo trabajo solían ser deducibles en el Formulario 1040 como una deducción por encima de la línea (que podría restar de su ingreso bruto para calcular su AGI), pero ya no. La distancia que te mueves no importa. Los gastos de mudanza simplemente no son deducibles, con una excepción. Si está en servicio militar activo y se muda por un motivo relacionado con el servicio, la deducción aún se aplica.
Deducción de pensión alimenticia
En el pasado, la persona que realizaba la pensión alimenticia recibía una deducción por encima de la línea y la persona que recibía la pensión alimenticia contaba el dinero como ingreso imponible. En vigencia en 2019 por cualquier divorcio que ocurra después del 31 de diciembre de 2018, el cónyuge que paga ya no recibirá una deducción y el cónyuge receptor ya no tendrá que declarar los pagos como ingresos imponibles.
Los pagos iniciados antes de 2019 no se ven afectados. Los pagos de manutención infantil son diferentes. No son deducibles para el cónyuge que paga y están libres de impuestos para el destinatario.
Regale una IRA
Una táctica sugerida para el cónyuge que paga implica darle al cónyuge receptor una IRA de suma global. Esto efectivamente le proporciona al cónyuge que paga una deducción, ya que están regalando dinero por el que eventualmente habrían tenido que pagar impuestos. El cónyuge receptor sería responsable de los impuestos al momento del retiro (incluida una multa del 10% si retira el dinero antes de los 59.5 años), pero tendría el beneficio de un crecimiento libre de impuestos hasta que retire los fondos. La transferencia de la cuenta IRA está libre de impuestos. Obviamente, esto no funcionaría si el cónyuge receptor necesita dinero de inmediato.
Deducción de gastos médicos
La deducción por gastos médicos no va a desaparecer, y para 2018 puede deducir gastos médicos no reembolsados que excedan el 7.5% de AGI en el Anexo A, al igual que el año pasado. Sin embargo, esta deducción estará sujeta al 10% del umbral de AGI para el año fiscal 2019.
Actualmente, es demasiado tarde para aprovechar el umbral del 7, 5% antes de subir al 10%. Para hacerlo, habría tenido que programar procedimientos médicos electivos antes de finales de 2018. Tenga en cuenta que el gasto médico debe ser deducible. La mayoría de las cirugías cosméticas, por ejemplo, generalmente no lo son.
Deducción de impuestos SALT
La deducción del Anexo A para los impuestos estatales y locales (SALT) solía ser ilimitada. Estos incluyen impuestos sobre la renta (o impuestos generales sobre las ventas), bienes inmuebles e impuestos a la propiedad personal. Con la aprobación del TCJA, la deducción SALT ahora está limitada a $ 10, 000 ($ 5, 000 si es casado que presenta una declaración por separado). Esto puede ser un problema real para las personas en estados con altos ingresos o impuestos a la propiedad, como Florida, Nueva York y California.
Algunos estados están luchando
Algunos estados con altos impuestos han presentado demandas que desafían la legalidad del límite de SALT. Otros están buscando formas de compensar la restricción de esta deducción al permitir que los residentes hagan contribuciones a un fondo caritativo estatal en lugar de impuestos, aunque el IRS ha propuesto nuevas pautas que eliminarían ese beneficio.
Connecticut y Nueva York han propuesto soluciones alternativas que implican un impuesto sobre las entidades de transferencia o un impuesto sobre la nómina deducible, que aprovechan el hecho de que las empresas no tienen límite en la deducción de impuestos estatales y locales. Queda por ver si alguna de estas tácticas funcionará.
Impuestos de propiedad extranjera
El TCJA elimina la deducción por impuestos extranjeros pagados sobre bienes inmuebles. Anteriormente, podía deducir los impuestos a la propiedad extranjera en el Anexo A, tal como puede hacerlo en los Estados Unidos, ya sea para su residencia habitual o como segunda residencia.
Use el gasto de vivienda calificado en su lugar
Al menos un experto opinó que los impuestos a la propiedad extranjera ahora se pueden considerar un gasto de vivienda calificado deducible en el Formulario 2555, Ingresos ganados en el extranjero, a los efectos de la exclusión de vivienda extranjera para ciertos ciudadanos o residentes de los EE. UU.. Precaución: esta deducción implica una interpretación de la ley fiscal. No intente usarlo sin consultar a un experto en impuestos calificado.
Deducción de intereses hipotecarios
En el pasado, podía deducir intereses sobre una hipoteca de hasta $ 1 millón. A partir de este año, el límite es de $ 750, 000 ($ 375, 000 si está casado y presenta una declaración por separado). Zillow anticipa que solo el 14% de los propietarios reclamarán la deducción de la hipoteca en 2018. Anteriormente, el 44% la reclamaba. Si su préstamo se originó el 15 de diciembre de 2017 o antes, aún puede deducir intereses sobre el monto anterior de $ 1 millón ($ 500, 000 para contribuyentes casados que presenten una declaración por separado).
Dado que solo puede tomar la deducción de intereses hipotecarios si presenta el Anexo A y detalla, el cambio puede no ser importante para muchas personas que optarán por tomar la deducción estándar de todos modos.
Deducción de intereses HELOC
Anteriormente, podía deducir los intereses de un préstamo con garantía hipotecaria y una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC) de la misma manera que lo haría con una hipoteca, sin importar cómo usara el dinero. Esta deducción va a desaparecer, al menos en parte. A partir de 2018, no puede deducir intereses sobre este tipo de préstamos, excepto bajo ciertas circunstancias, incluso si obtuvo el préstamo antes de este año.
Revestimiento de plata para HELOC Interés
Deducción de seguro hipotecario
Aunque no está específicamente relacionado con el TCJA, la deducción del Anexo A para las primas de seguro hipotecario (MIP / PMI) expiró a fines de 2017. Es posible que el Congreso restablezca esta deducción para 2018 como lo ha hecho en el pasado. Para averiguarlo, consulte IRS.gov/Schedule A antes de presentar sus impuestos.
Víctima, deducción por robo
La deducción integral del Anexo A por pérdidas por hecho fortuito y robo ha desaparecido luego de la aprobación del TCJA. En el pasado, podría deducir pérdidas relacionadas con un desastre o robo en la medida en que esas pérdidas no estuvieran cubiertas por el seguro o la ayuda por desastre.
La deducción aún está disponible si vive en una zona de desastre designada por el presidente. A menudo, estas designaciones se hacen condado por condado, por lo que incluso si el condado próximo a usted es un área de desastre declarada federalmente, es posible que su condado no lo sea.
Misceláneos Deducciones por articulo
Programa misceláneo Las deducciones detalladas que están sujetas a un umbral del 2% del AGI han desaparecido a partir de 2018. Esto incluye las deducciones en las siguientes categorías:
- Gastos de trabajo no reembolsados. Estos son gastos relacionados con el trabajo que pagó de su propio bolsillo e incluyen viajes, transporte y comidas, cuotas sindicales y profesionales, seguro de responsabilidad comercial, depreciación de equipos de oficina, educación relacionada con el trabajo, gastos de oficina en casa, costos de buscar un nuevo trabajo, honorarios legales, ropa de trabajo y uniformes. Todos estos se han ido. Su mejor recurso es pedirle a su empleador que le reembolse estos gastos. Cualquier reembolso será libre de impuestos. También podría buscar un aumento, pero eso sería gravable. Gastos de inversión. Estas son tarifas por asesoría o administración de inversiones, asesoría fiscal o legal, tarifas de fideicomisarios (es decir, para administrar IRA u otras inversiones) o tarifas de alquiler para una caja de seguridad. Aunque los elementos anteriores ya no son deducibles, si pide dinero prestado para comprar una inversión, los intereses de ese préstamo (llamado interés de inversión) son deducibles si detalla. La deducción se limita a la cantidad de ingresos por inversiones imponibles que gana durante el año. Tasas de preparación de impuestos. Estos incluyen el costo del software de preparación de impuestos, la contratación de un profesional de impuestos o la compra de publicaciones de impuestos. También se han ido las deducciones por las tarifas de presentación electrónica y las tarifas que paga para luchar contra el IRS, incluidas las tarifas de abogados, las tarifas de contabilidad o las tarifas que paga para impugnar un fallo o reclamar un reembolso. Si contrata a alguien para preparar sus impuestos personales y comerciales, solicite una factura por separado para cada uno. Los honorarios que paga para preparar su declaración comercial son totalmente deducibles como gastos comerciales. Gastos de hobby. Estos gastos, hasta la cantidad de ingresos que ganó cada año, ya no son deducibles a pesar de que tiene que declarar (y pagar impuestos) cualquier ingreso que obtenga de su pasatiempo. Si vende productos relacionados con su pasatiempo a los clientes, puede deducir el costo de esos bienes al calcular los ingresos relacionados con el hobby.
Deducciones detalladas restantes
Quedan algunas deducciones detalladas diversas para 2018 y más allá.
- Las pérdidas de juego siguen siendo deducibles bajo el TCJA hasta el monto de sus ganancias para el año. Las pérdidas de juego no están sujetas al límite del 2% en deducciones detalladas misceláneas. Las exenciones de matrícula para estudiantes de posgrado permanecen libres de impuestos. Los intereses de los préstamos estudiantiles siguen siendo deducibles de impuestos, incluso si no detalla las deducciones. Deducción del maestro en el aula. La deducción de $ 250 para los maestros de clase sigue vigente y disponible, incluso si el maestro no detalla. La deducción estándar de la tarifa por millaje para 2019 por razones médicas es de 20 centavos por milla y la tarifa para caridad sigue siendo la misma en 14 centavos por milla.
Mejorando las deducciones
Junto con la nueva deducción estándar, varios otros son mejores bajo el TCJA.
- La exención del impuesto a la herencia ha aumentado de $ 5.49 millones en 2017 a $ 11.4 millones en 2019 La descarga de la deuda de préstamos estudiantiles debido a muerte o discapacidad no se gravará a partir de 2018. Anteriormente, la deuda descargada debido a discapacidad o muerte era gravable para usted o su patrimonio. Descuentos detallados de AGI. No hay limitación en las deducciones detalladas basadas en AGI a partir de este año, aunque se pueden imponer otras limitaciones, dependiendo de la deducción. Las contribuciones caritativas ahora incluyen umbrales de límite superior. La mayoría de los obsequios en efectivo o cheque pueden representar hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado frente al límite anterior del 50%. Además, el TCJA deroga las limitaciones de Pease tanto para las donaciones de caridad como para la deducción de intereses de la hipoteca de la vivienda, lo que redujo las deducciones detalladas para las personas de altos ingresos.
La línea de fondo
Si las deducciones eliminadas por el TCJA u otros cambios tienen un impacto negativo en usted, depende de su situación financiera personal y de los tipos y cantidades de deducciones que pueda tomar. Vale la pena señalar que los cambios implementados por esta legislación actualmente expiran después del 31 de diciembre de 2025, a menos que el Congreso decida extenderlos. Los conceptos básicos de la reforma fiscal del Servicio de Impuestos Internos para individuos y familias ofrecen más información.
