Los extranjeros residentes y no residentes se enfrentan a un conjunto de reglas ligeramente diferentes al presentar sus impuestos que los que son ciudadanos de los Estados Unidos. De hecho, los declarantes que no son ciudadanos pueden estar exentos de declarar ciertos tipos de ingresos, según sus circunstancias. Este artículo examina la definición y el tratamiento fiscal de estos declarantes. (¿Preparándose para la presentación? Consulte la Lista de verificación definitiva de impuestos ).
TUTORIAL: Guía del impuesto sobre la renta personal
¿Quiénes son los extranjeros residentes y no residentes?
Los extranjeros residentes son ciudadanos no estadounidenses que tienen tarjetas verdes o que han estado en el país durante al menos 183 días durante un período de tres años, incluido el año en curso. Los extranjeros no residentes son aquellos que están legalmente presentes en los Estados Unidos pero no tener tarjetas verdes, como turistas.
Fiscalidad de los ingresos de extranjeros no residentes
Los extranjeros no residentes solo están obligados a pagar el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso obtenido o obtenido de una fuente de los Estados Unidos. No tienen que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos del extranjero. Por ejemplo, alguien de Alemania que posee un negocio en Alemania y otro en los EE. UU. Solo pagará impuestos sobre los ingresos de esta última fuente. El negocio alemán será ignorado. Los ingresos de inversión realizados en los EE. UU. Que no provienen de una fuente estadounidense generalmente están gravados con una tasa del 30%, a menos que el tratado especifique lo contrario. Los cónyuges de extranjeros no residentes también pueden optar por reclamarlos como dependientes en algunos casos en lugar de presentar una retorno conjunto. Los extranjeros no residentes también deben mantener registros cuidadosos para mostrar las fuentes de todos sus ingresos para que el IRS pueda ver claramente qué debe gravarse y qué está exento.
Fiscalidad de los ingresos de extranjeros residentes
A diferencia de los extranjeros no residentes, los extranjeros residentes pagan impuestos sobre todas las formas de ingresos recibidos, ya sean extranjeros o nacionales, incluidos los pagos recibidos de una pensión de un gobierno extranjero. Los extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de ingresos ganados extranjeros y / o el crédito fiscal extranjero si califican Sin embargo, los extranjeros residentes que trabajan para un gobierno extranjero en los EE. UU. Pueden reclamar una exención de sus salarios si los EE. UU. Tienen un tratado tributario recíproco con el gobierno empleador.
La prueba de residencia para extranjeros residentes
Como se mencionó anteriormente, los extranjeros residentes llevan una tarjeta verde o cumplen con el examen de residencia. Esta prueba requiere que el contribuyente extranjero resida en los Estados Unidos durante al menos 31 días durante el año, y debe haber estado en los Estados Unidos durante al menos 183 días de los últimos tres años (incluido el año en curso). Sin embargo, la prueba de residencia solo cuenta un día de residencia en los EE. UU. Como un día completo de residencia a los fines de esta prueba para el año en curso. Un día de residencia solo cuenta como un tercio de un día de residencia en el año anterior y un sexto de día en el año anterior, por lo tanto, el número total de días de residencia durante los dos años anteriores debe dividirse por tres o seis antes de sumar, y este total final debe ser igual a al menos 183.
Excepciones a la prueba de residencia
La prueba de residencia contiene numerosas excepciones, que se enumeran a continuación: Estas excepciones efectivamente eximen a un gran porcentaje de los extranjeros legales en los Estados Unidos de tener que declarar ingresos imponibles.
- Viaje desde Canadá / México: aquellos que viajan desde Canadá o México a los EE. UU. De manera regular no pueden contar los días de viaje como días de residencia para el propósito de la prueba de residencia. Casa tributaria: los extranjeros que pueden probar que tuvieron una casa tributaria en otro país durante el año y que no estuvieron en los EE. UU. Durante 183 días durante el año generalmente no están obligados a pagar impuestos en los EE. UU., Incluso si cumplen con la prueba de residencia estándar descrita encima. En este caso, una casa de impuestos generalmente se considera como el lugar principal de negocios o la residencia principal de la persona en cuestión. Aquellos en esta categoría están exentos de impuestos de los Estados Unidos, incluso si tienen una residencia dentro del país. Los extranjeros que deseen reclamar esta exención deben presentar el Formulario 8840 ante el IRS. (Para obtener más información, consulte Cómo las tasas impositivas internacionales afectan sus inversiones ) . Persona exenta: aquellos que deben residir temporalmente en los EE. UU. Por ciertas razones pueden reclamar una exención por los días que pasaron en Estados Unidos al presentar el Formulario 8843. Aquellos que son elegibles para reclamar esta exención incluir:
-Profesores
-Trainees
-Estudiantes
-Personas relacionadas con un gobierno extranjero: uno con estatus diplomático o consular o empleado de una organización internacional (o miembro de la familia inmediata de cualquiera de las partes).
-Excepción médica de atletas profesionales : cualquier persona que sea detenida involuntariamente en los EE. UU. Por razones médicas puede reclamar una exención médica. Por ejemplo, un turista extranjero que sufre un ataque cardíaco mientras está en los Estados Unidos y está hospitalizado durante tres meses puede presentar el Formulario 8843 y enumerar los días que pasó aquí por razones médicas bajo esta exención. Excepción del Tratado Fiscal: la prueba de residencia no anula ninguna definición de residencia como se especifica en un tratado fiscal. Un tratado con otro país puede eximirlo de ser clasificado como residente, incluso si un extranjero cumple con la prueba de residencia. (Para obtener información relacionada, consulte Echar un vistazo a los paraísos fiscales ).
Doble estado fiscal
Los extranjeros que reciban sus tarjetas verdes durante el año deberán presentar una declaración de doble estado, ya que se consideran extranjeros no residentes antes de recibir su tarjeta y extranjeros residentes después. Su estado cambia el día en que reciben la tarjeta verde. Aquellos en esta categoría deben incluir una declaración que desglosa todos los ingresos recibidos como residente versus no residente.
Cuando los extraterrestres se van
Los extranjeros que salen de los EE. UU. Por cualquier período de tiempo deben obtener un certificado de cumplimiento que indique que han pagado sus impuestos estadounidenses. De lo contrario, se debe presentar y pagar una declaración de impuestos en el punto de partida. Los que se van deben obtener el Formulario 1040-C del IRS para averiguar qué deben informar. Las personas mencionadas anteriormente como personas exentas también están exentas de este requisito.
Impuesto de Expatriación
Los extranjeros y los ciudadanos estadounidenses que abandonan los Estados Unidos y renuncian a su ciudadanía deben pagar el impuesto de expatriación sobre todos sus ingresos y activos. Los activos del contribuyente se marcan al mercado y se evalúan para impuestos el día anterior a la expatriación.
La línea de fondo
La información resumida solo constituye un resumen de las normas fiscales que se aplican a los extranjeros residentes y no residentes. Sin embargo, estas reglas pueden ser bastante complejas en algunos casos, y las reglas a las que finalmente se somete un contribuyente determinado pueden depender de sus detalles específicos. Para obtener más información, consulte la Publicación 519 del IRS o consulte a su asesor fiscal. (Para lecturas relacionadas, también eche un vistazo a las 10 deducciones fiscales más olvidadas ).
