Tabla de contenido
- Ventajas fiscales para pequeñas empresas
- Impuesto al consumo de sociedades de Oregón
- Corporaciones C
- Corporaciones S
- LLC
- Asociaciones y Propietarios
Los empresarios de la costa oeste tienen varios incentivos para elegir Oregon como el hogar de sus pequeñas empresas. El vecino de Oregón al sur, California, tiene un costo de vida mucho más alto, al igual que muchas de las grandes ciudades de Washington, el vecino del norte del estado. Muchas partes de Oregón, en particular el área de Portland, cuentan con poblaciones en crecimiento, prósperas y educadas, junto con varias universidades acreditadas que producen nuevas clases de empleados calificados cada año. En lo que respecta a la calidad de vida, Oregón puede no ofrecer la abundante luz solar y el calor durante todo el año del sur de California, pero sus residentes disfrutan de condiciones menos concurridas, menor delincuencia y tráfico más ligero, y aún cosechan los beneficios de los inviernos suaves y los veranos templados.
Para llevar clave
- Es posible que Oregon no sea un centro conocido para empresas como sus vecinos del estado de Washington y California, pero el estado ofrece algunas exenciones fiscales favorables a las pequeñas empresas. Dependiendo de la forma organizativa que adopte una empresa, el tratamiento fiscal variará. La forma de impuestos corporativos en Oregon es el impuesto al consumo, que comienza a una tasa del 6.6%.
Ventajas fiscales para pequeñas empresas
Si bien no es una ganga total de impuestos como algunos de los estados de Sun Belt, como Texas y Florida, Oregon confiere varias ventajas fiscales a los propietarios de pequeñas empresas que lo pintan de manera favorable, especialmente en comparación con California. Los dueños de negocios en California frecuentemente son gravados con fuertes impuestos sobre los ingresos del negocio y los ingresos personales derivados del negocio. En Oregon, por el contrario, los dueños de negocios pagan uno u otro. Además, los impuestos sobre la renta personal en Oregón tienden a ser más bajos que en California, especialmente para los que ganan más.
Oregón solo tiene un tipo de impuesto sobre las empresas y, en su mayor parte, solo se impone a las corporaciones y compañías de responsabilidad limitada (LLC) que eligen ser tratadas como corporaciones. La mayoría de las pequeñas empresas se configuran como corporaciones S, LLC no tratadas como corporaciones, sociedades y empresas individuales, lo que significa que sus impuestos comerciales en Oregon, si corresponde, son mínimos.
Impuesto al consumo de sociedades de Oregón
Si una pequeña empresa se establece como una corporación C o como una LLC que elige ser tratada como una corporación, Oregon impone algo llamado impuesto al consumo corporativo, que es básicamente la terminología elegante del estado para un impuesto corporativo. Si bien la mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones C, ni las que son LLC eligen ser tratadas como corporaciones, este impuesto es importante de entender ya que las pequeñas empresas a menudo se convierten en corporaciones tradicionales con el tiempo.
El impuesto al consumo corporativo se aplica a las corporaciones con sede en Oregon y se evalúa sobre los ingresos de negocios realizados dentro del estado. A partir de 2018, este impuesto tiene dos tasas marginales: 6.6% en los primeros $ 10 millones de ingresos y 7.6% en todos los ingresos superiores a $ 10 millones. Por ejemplo, una corporación de Oregon con un ingreso neto de $ 20 millones debe un total de $ 1.42 millones en impuestos: $ 660, 000 en los primeros $ 10 millones y $ 760, 000 en los $ 10 millones adicionales.
Las corporaciones de Oregon que no reclaman ingresos netos o tienen pérdidas netas aún deben pagar impuestos mínimos basados en las ventas totales. Este impuesto mínimo oscila entre $ 150 por ventas inferiores a $ 500, 000 a $ 100, 000 por ventas superiores a $ 100 millones.
Las empresas que no se establecen como corporaciones están en su mayoría protegidas del impuesto al consumo corporativo de Oregón. Sin embargo, ciertos tipos de negocios no corporativos deben pagar un impuesto especial mínimo de $ 150. Este impuesto mínimo se aplica a las corporaciones S y a todas las LLC clasificadas como sociedades.
Corporaciones C
Las corporaciones C pagan el impuesto especial de las corporaciones de Oregón descrito anteriormente, que se calcula de una de dos maneras: en función de los ingresos netos o las ventas netas. El impuesto adeudado es el mayor de los dos montos calculados. Las corporaciones son entidades separadas de sus propietarios a efectos fiscales y, por lo tanto, los ingresos no se transfieren. Sin embargo, estos propietarios aún pueden ser gravados a nivel estatal sobre ciertos ingresos que obtienen de tener una participación en el negocio. Los impuestos a las ganancias de capital en Oregón pueden alcanzar el 9.9%, mientras que los impuestos a los dividendos, al 31%, son los cuartos más altos de cualquier estado.
Corporaciones S
Las corporaciones S operan como las corporaciones C en el sentido de que establecen entidades separadas que confieren a los dueños de negocios y sus activos personales una serie de protecciones legales y financieras. La distinción entre los dos es el estado S presentado ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que permite que los ingresos derivados de las ventas pasen a sus propietarios a través de la corporación. Debido a que los propietarios luego pagan el impuesto sobre la renta personal sobre este dinero, el gobierno federal no cobra al negocio un impuesto corporativo, considerando que esto es una doble imposición. La mayoría de los estados también siguen esta filosofía. California no es uno de ellos, pero Oregon sí, con la excepción de un impuesto especial de $ 150 que deben pagar las corporaciones S.
Por ejemplo, una corporación Oregon S con un ingreso neto de $ 20 millones todavía paga solo $ 150 en impuestos. Este ingreso luego se transfiere a los propietarios, que pagan el impuesto estatal sobre la renta estatal a tasas marginales que van del 5 al 9.9% en función del ingreso total.
LLC
Las LLC son entidades de transferencia que se pueden clasificar de diferentes maneras. Esta clasificación determina el tratamiento fiscal de una LLC en Oregon. La clasificación predeterminada de LLC es como una asociación para negocios propiedad de varias personas y como una entidad desatendida para negocios propiedad de individuos. Para las LLC clasificadas como sociedades, los impuestos son los mismos que para las corporaciones S. El negocio debe el impuesto especial mínimo de $ 150, mientras que los dueños de negocios pagan el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos que pasan. Para las LLC clasificadas como entidades desatendidas, no se aplica el impuesto sobre la renta del negocio; solo se deben impuestos personales sobre los ingresos de transferencia. En algunos casos, aunque raramente, una LLC elige ser tratada como una corporación. Cuando este es el caso, las mismas reglas de impuestos que para las corporaciones de Oregon C se aplican a la LLC.
Asociaciones y empresas individuales
En la mayoría de las sociedades y empresas individuales, el propietario del negocio recibe su parte de los ingresos del negocio directamente, y no pasa a través de la empresa. En estos casos, Oregon no impone ningún impuesto sobre la renta en el negocio, ni siquiera el impuesto especial mínimo de $ 150. El propietario de la empresa paga el impuesto sobre la renta estatal personal a tasas ordinarias en función de cuál de los cuatro tramos de impuestos de Oregón se encuentra. La única excepción es para las LLC que presentan declaraciones de impuestos de sociedades. En esta situación, el negocio es responsable de pagar el impuesto especial mínimo de Oregon de $ 150.
