DEFINICIÓN de cuenta nueva temporal
La nueva cuenta temporal es un lugar de tenencia que se configura dentro de un fondo para mantener un saldo como resultado de una entrada o salida de efectivo significativa al fondo. La cuenta está configurada para mantener estos fondos temporalmente hasta que puedan ser distribuidos a los titulares de las unidades, utilizados para adquirir activos adicionales para el fondo o para otros gastos importantes del fondo.
DESGLOSE Nueva cuenta temporal
Los fondos crean nuevas cuentas temporales para ayudar a racionalizar y simplificar el proceso de contabilidad y flujo de efectivo. Este proceso es recomendado por Global Investment Performance Standards (GIPS), un conjunto de mejores prácticas voluntarias desarrolladas por el CFA Institute que está diseñado para dar a los inversores una transparencia adicional para evaluar a los administradores de inversiones. Al establecer cuentas separadas, un fondo puede determinar fácilmente la cantidad de dinero que se distribuirá a los tenedores de la unidad, o aproximadamente la cantidad de dinero que usará para comprar participaciones adicionales para el fondo.
Grandes cantidades de entradas o salidas de efectivo a la vez pueden ser perjudiciales para el mantenimiento de un compuesto, que GIPS define como una agregación de una o más carteras administradas de acuerdo con un mandato, objetivo o estrategia de inversión particular. Las carteras discrecionales de pago están incluidas en los compuestos, mientras que las no discrecionales no. Una entrada o salida significativa anticipada requeriría el establecimiento de una nueva cuenta temporal, de acuerdo con la guía GIPS, para minimizar el impacto en el compuesto que un administrador de inversiones desea mantener estable. Los umbrales para tales flujos de efectivo que requieren la creación de nuevas cuentas temporales deben determinarse antes de que se construya un compuesto y se comunique a los clientes.
