La regla de los tres años se refiere a la Sección 2035 del código tributario de los Estados Unidos. Se estipula que los activos que han sido donados a través de una transferencia de propiedad, o activos por los cuales el propietario original ha renunciado al poder, deben incluirse en el valor bruto de los bienes del propietario original si la transferencia se llevó a cabo dentro de los tres años posteriores a su muerte.. Si los activos dotados no cumplen con los requisitos, el valor de los activos se agrega al valor del patrimonio en el momento de la muerte del propietario original, aumentando su valor y los impuestos sobre el patrimonio que se le imponen.
Romper la regla de los tres años
La regla de los tres años impide que las personas regalen bienes a sus descendientes u otras partes una vez que la muerte es inminente en un intento de evitar los impuestos sobre el patrimonio. La regla no incluye todos los activos donados o transferidos en esos tres años y se centra principalmente en pólizas de seguro o activos en los que el fallecido retiene un interés.
El impuesto al patrimonio puede ser alto; por lo tanto, muchas familias que planean sus estados elaboran estrategias de planificación patrimonial deliberadas, equilibrando la posibilidad de dejar activos significativos a sus beneficiarios o herederos y el costo del impuesto. El impuesto al patrimonio cubre todo lo que uno posee o tiene intereses en la fecha de la muerte, incluidos, entre otros, efectivo y valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades e intereses comerciales.
Se utiliza el valor justo de mercado de estos activos, que es diferente (y a menudo más alto) que la cantidad por la cual los adquirió originalmente. El total de todos estos elementos se denomina patrimonio bruto. Después de presentar el patrimonio bruto, se permiten ciertas deducciones al llegar al patrimonio sujeto a impuestos, incluidas las hipotecas y otras deudas, gastos de administración, organizaciones benéficas calificadas y bienes que se transfieren a los cónyuges sobrevivientes. Esto conduce a la cantidad neta del patrimonio y se calcula el impuesto. A partir de 2018, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) solo requiere una presentación de propiedades con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11, 180, 000.
La regla de los tres años y las estrategias de regalos
Existen varias estrategias de donación para ayudar a reducir el valor del patrimonio y evitar los niveles más altos de impuestos. Estos incluyen, pero no se limitan a, regalos de fideicomisos vivos, que tienen lugar cuando uno todavía está vivo. Al regalar, es importante distribuir propiedades que se apreciarán sustancialmente en el futuro, especialmente si aún no ha aumentado su valor. Esto excluirá su valor presente del patrimonio del donante y también eliminará la apreciación futura del patrimonio.
