¿Qué es un fideicomiso?
Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que una de las partes, conocida como fideicomitente, otorga a otra parte, el fiduciario, el derecho a tener el título de propiedad o activos en beneficio de un tercero, el beneficiario. Los fideicomisos se establecen para proporcionar protección legal para los activos del fideicomitente, para asegurarse de que esos activos se distribuyan de acuerdo con los deseos del fideicomitente, y para ahorrar tiempo, reducir el papeleo y, en algunos casos, evitar o reducir los impuestos a la herencia o al patrimonio. En finanzas, un fideicomiso también puede ser un tipo de fondo cerrado creado como una sociedad anónima.
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Entendiendo la confianza
Los fideicomisos son creados por colonos (un individuo junto con su abogado) que deciden cómo transferir partes o todos sus activos a los fideicomisarios. Estos fideicomisarios retienen los activos para los beneficiarios del fideicomiso. Las reglas de un fideicomiso dependen de los términos en que se construyó. En algunas áreas, es posible que los beneficiarios mayores se conviertan en fideicomisarios. Por ejemplo, en algunas jurisdicciones, el otorgante puede ser un beneficiario de por vida y un administrador al mismo tiempo.
Se puede usar un fideicomiso para determinar cómo se debe administrar y distribuir el dinero de una persona mientras esa persona está viva o después de su muerte. Un fideicomiso ayuda a evitar impuestos y sucesiones. Puede proteger los activos de los acreedores y puede dictar los términos de una herencia para los beneficiarios. Las desventajas de los fideicomisos son que requieren tiempo y dinero para crearse, y no se pueden revocar fácilmente.
Un fideicomiso es una forma de proporcionar a un beneficiario que es menor de edad o que tiene una discapacidad mental que puede afectar su capacidad de administrar las finanzas. Una vez que el beneficiario se considere capaz de administrar sus activos, recibirá la posesión del fideicomiso.
Categorías de fideicomisos
Aunque hay muchos tipos diferentes de fideicomisos, cada uno se ajusta a una o más de las siguientes categorías:
Viviente o testamentario
Un fideicomiso en vida, también llamado fideicomiso entre vivos, es un documento escrito en el cual los activos de un individuo se proporcionan como un fideicomiso para el uso y beneficio del individuo durante su vida. Estos activos se transfieren a sus beneficiarios en el momento de la muerte del individuo. El individuo tiene un administrador sucesor que se encarga de transferir los activos.
Un fideicomiso testamentario, también llamado fideicomiso, especifica cómo se designan los activos de un individuo después de la muerte del individuo.
Revocable o irrevocable
Un fideicomiso revocable puede ser cambiado o rescindido por el fideicomitente durante su vida. Un fideicomiso irrevocable, como su nombre lo indica, es uno que el fideicomitente no puede cambiar una vez establecido, o uno que se vuelve irrevocable a su muerte.
Los fideicomisos vivos pueden ser revocables o irrevocables. Los fideicomisos testamentarios solo pueden ser irrevocables. Una confianza irrevocable suele ser más deseable. El hecho de que sea inalterable, que contenga activos que hayan sido retirados permanentemente de la posesión del fideicomitente, es lo que permite minimizar o evitar por completo los impuestos al patrimonio.
Financiado o no financiado
Un fideicomiso financiado tiene activos depositados por el fiduciario durante su vida. Un fideicomiso sin fondos consiste solo en un acuerdo de fideicomiso sin financiamiento. Los fideicomisos no financiados pueden ser financiados tras la muerte del fideicomitente o permanecer sin financiamiento. Dado que un fideicomiso no financiado expone los activos a muchos de los peligros que un fideicomiso está diseñado para evitar, es importante garantizar la financiación adecuada.
Fines comunes para fideicomisos
El fondo fiduciario es un instrumento antiguo, que se remonta a los tiempos feudales, de hecho, que a veces se saluda con desprecio, debido a su asociación con los ricos ociosos (como en el peyorativo "bebé del fondo fiduciario"). Pero los fideicomisos son vehículos muy versátiles que pueden proteger los activos y dirigirlos a las manos correctas en el presente y en el futuro, mucho después de la muerte del propietario del activo original.
Un fideicomiso es una entidad legal empleada para mantener la propiedad, por lo que los activos son generalmente más seguros de lo que serían con un miembro de la familia. Incluso un pariente con las mejores intenciones podría enfrentar una demanda, divorcio u otra desgracia, poniendo en riesgo esos activos.
Aunque parecen orientados principalmente a individuos y familias de alto patrimonio neto, dado que pueden ser costosos de establecer y mantener, aquellos con más medios de clase media también pueden encontrarlos útiles, por ejemplo, para garantizar la atención de un dependiente con deficiencias físicas o mentales.
Algunas personas usan fideicomisos simplemente por privacidad. Los términos de un testamento pueden ser públicos en algunas jurisdicciones. Las mismas condiciones de un testamento pueden aplicarse a través de un fideicomiso, y las personas que no desean que sus testamentos se publiquen públicamente optan por fideicomisos.
Los fideicomisos también se pueden usar para la planificación patrimonial. Por lo general, los bienes de una persona fallecida se transfieren al cónyuge y luego se dividen en partes iguales entre los hijos sobrevivientes. Sin embargo, los niños menores de 18 años deben tener fideicomisarios. Los fideicomisarios solo tienen control sobre los activos hasta que los niños alcanzan la edad adulta.
Los fideicomisos también se pueden usar para la planificación fiscal. En algunos casos, las consecuencias fiscales proporcionadas por el uso de fideicomisos son menores en comparación con otras alternativas. Como tal, el uso de fideicomisos se ha convertido en un elemento básico en la planificación fiscal para individuos y empresas.
Los activos en un fideicomiso se benefician de una mejora gradual, lo que puede significar un ahorro sustancial de impuestos para los herederos que eventualmente heredan del fideicomiso. Por el contrario, los activos que simplemente se regalan durante la vida del propietario generalmente tienen su costo original.
Así es como funciona el cálculo: las acciones que cuestan $ 5, 000 cuando se compraron originalmente, y que valen $ 10, 000 cuando el beneficiario de un fideicomiso las hereda, tendrían una base de $ 10, 000. Si el mismo beneficiario los hubiera recibido como regalo cuando el propietario original todavía estaba vivo, su base sería de $ 5, 000. Más tarde, si las acciones se vendieran por $ 12, 000, la persona que las heredó de un fideicomiso debería impuestos sobre una ganancia de $ 2, 000, mientras que alguien a quien se le dieron las acciones debería impuestos sobre una ganancia de $ 7, 000. (Tenga en cuenta que el incremento en la base se aplica a los activos heredados en general, no solo a aquellos que involucran un fideicomiso).
Finalmente, una persona puede crear un fideicomiso para calificar para Medicaid y aún así preservar al menos una parte de su riqueza.
Para llevar clave
- Un fideicomiso es una relación fiduciaria en la que un fideicomitente le da a otra parte, conocida como el fiduciario, el derecho a tener el título de propiedad o activos en beneficio de un tercero. Si bien generalmente están asociados con los ricos inactivos, los fideicomisos son muy versátiles instrumentos que se pueden utilizar para una amplia variedad de propósitos para lograr objetivos específicos. Cada confianza se divide en seis amplias categorías: viva o testamentaria, financiada o no financiada, revocable o irrevocable.
Tipos de fondos fiduciarios
A continuación se muestra una lista de algunos de los tipos más comunes de fondos fiduciarios:
Fideicomiso de refugio crediticio: a veces llamado fideicomiso de derivación o fideicomiso familiar, este fideicomiso le permite a una persona legar una cantidad hasta (pero no superior) a la exención del impuesto al patrimonio. El resto del patrimonio pasa a un cónyuge, libre de impuestos. Los fondos colocados en un fideicomiso de refugio crediticio están siempre libres de impuestos sobre el patrimonio, incluso si crecen.
Fideicomiso de generación de saltos: este fideicomiso permite que una persona transfiera activos libres de impuestos a los beneficiarios de al menos dos generaciones de su menor, generalmente, sus nietos.
Fideicomiso de residencia personal calificado: este fideicomiso elimina el hogar de una persona (o casa de vacaciones) de su patrimonio. Esto podría ser útil si es probable que las propiedades se aprecien enormemente.
Fideicomiso de seguro: este fideicomiso irrevocable alberga una póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso, eliminándolo de un patrimonio imponible. Si bien una persona ya no puede pedir prestado contra la póliza o cambiar a los beneficiarios, los ingresos se pueden usar para pagar los costos del patrimonio después de que una persona muere.
Fideicomiso calificado de propiedad de interés terminable: este fideicomiso permite a una persona dirigir activos a beneficiarios específicos, sus sobrevivientes, en diferentes momentos. En el escenario típico, un cónyuge recibirá ingresos de por vida del fideicomiso y los hijos obtendrán lo que queda después de la muerte del cónyuge.
Fideicomiso de acciones separado: este fideicomiso permite a los padres establecer un fideicomiso con diferentes características para cada beneficiario (es decir, hijo).
Un Fideicomiso Spendthrift: este fideicomiso protege los activos que una persona deposita en el fideicomiso de ser reclamados por los acreedores. Este fideicomiso también permite la administración de los activos por un administrador independiente y prohíbe al beneficiario vender su participación en el fideicomiso.
Fideicomiso benéfico: este fideicomiso beneficia a una organización benéfica u organización sin fines de lucro en particular. Normalmente, un fideicomiso caritativo se establece como parte de un plan de sucesión y ayuda a reducir o evitar los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Un fideicomiso restante de beneficencia, financiado durante la vida de una persona, dispersa los ingresos a los beneficiarios designados (como hijos o cónyuge) durante un período de tiempo específico y luego dona los activos restantes a la organización benéfica.
Fideicomiso para necesidades especiales: Este fideicomiso está destinado a un dependiente que recibe beneficios del gobierno, como los beneficios por discapacidad del Seguro Social. La creación del fideicomiso permite a la persona discapacitada recibir ingresos sin afectar o perder los pagos del gobierno.
Fideicomiso ciego: Este fideicomiso proporciona a los fideicomisarios que manejen los activos del fideicomiso sin el conocimiento de los beneficiarios. Esto podría ser útil si el beneficiario necesita evitar conflictos de intereses.
Fideicomiso Totten: también conocido como una cuenta pagable por fallecimiento, este fideicomiso se crea durante la vida del fideicomitente, quien también actúa como fideicomisario. Generalmente se usa para cuentas bancarias (no se pueden incluir propiedades físicas). La gran ventaja es que los activos en el fideicomiso evitan la sucesión ante la muerte del fideicomitente. A menudo llamado "confianza del hombre pobre", esta variedad no requiere un documento escrito y, a menudo, no cuesta nada configurarla. Se puede establecer simplemente haciendo que el título de la cuenta incluya un lenguaje de identificación como "In Trust For", "Payable en Death To "o" As Trustee For ".
Excepto, quizás, por la confianza de Totten, los fideicomisos son vehículos complejos. Establecer un fideicomiso correctamente generalmente requiere el asesoramiento de un abogado o una compañía fiduciaria, que establece fondos fiduciarios como parte de una amplia gama de servicios de administración de bienes y activos.
