¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)?
La Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) permite que un menor reciba obsequios, como dinero, patentes, regalías, bienes raíces y obras de arte, sin la ayuda de un tutor o administrador. Una cuenta UTMA permite que el donante de regalos o un custodio designado administren la cuenta del menor hasta que este sea mayor de edad. UTMA también protege al menor de las consecuencias fiscales de los obsequios, hasta un valor específico.
Comprender la Ley de Transferencias Uniformes a Menores
Cómo funciona la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)
La UTMA es una extensión de la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA), que se limitó a la transferencia de valores. Tenga en cuenta que, si bien la UTMA ofrece una forma de crear una cuenta de ahorros libre de impuestos para los niños menores, los activos se contarán como parte del patrimonio imponible del custodio hasta que el menor tome posesión. La UTMA fue finalizada en 1986 por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes y adoptada por la mayoría de los 50 estados. Permite a los menores recibir obsequios y evitar consecuencias fiscales hasta que sean mayores de edad para el estado, que generalmente tiene 18 o 21 años.
Si bien la UTMA ofrece una forma de crear una cuenta de ahorro libre de impuestos para los niños menores, los activos se contarán como parte de la herencia imponible del custodio hasta que el menor tome posesión .
UTMA vs. UGMA
La diferencia entre UTMA y UGMA es el tiempo de madurez. La UTMA permite el vencimiento antes de que se entregue al beneficiario, hasta 25 años. La UGMA madura a los 18 años.
La fecha de finalización de cada uno también es diferente. Si bien la terminación de UGMA es a los 18 años, la edad de terminación para UTMA es 21. Además, las cuentas de UGMA permiten a los padres donar obsequios como dinero, acciones o seguro de vida. Sin embargo, las cuentas UTMA solo permiten la donación de activos básicos.
Historia legal
La UTMA es similar a la versión original de la UGMA que se desarrolló en 1956 y se revisó en 1966. La UGMA proporciona una forma de transferir la propiedad a un menor sin la necesidad de un fideicomiso formal. Permite que la propiedad sea administrada por un custodio designado por el donante. La propiedad luego se entrega al menor cuando el menor sea mayor de edad en el estado donde se hizo el regalo.
La UTMA incorpora el lenguaje de la UGMA y extiende la definición original de obsequios más allá del efectivo y los valores para incluir bienes raíces, pinturas, regalías y patentes. Depende de cada estado adoptar o modificar la UTMA. El estado de Florida aprobó una ley en 2015 que permite que la propiedad sea retenida por el custodio hasta que el menor tenga 25 años si lo desea.
Para llevar clave
- La Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) permite que un menor reciba regalos sin la ayuda de un tutor o administrador. El menor puede evitar las consecuencias fiscales hasta que alcance la edad legal para el estado. El donante puede nombrar a un custodio que tenga el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que el menor cumpla la mayoría de edad.
Implicaciones fiscales
A partir de 2018, el IRS permite una exclusión del impuesto sobre donaciones de hasta $ 15, 000 por persona para una donación que califique, incluidas las donaciones a menores. La UTMA proporciona una manera conveniente para que los niños ahorren e inviertan sin llevar la carga impositiva. El número de Seguro Social del menor se usa para propósitos de informes de impuestos en cuentas UTMA. También es importante tener en cuenta que debido a que los activos mantenidos en una cuenta UTMA son propiedad del menor, esto puede tener un impacto negativo cuando el menor solicita ayuda financiera o becas educativas.
Control de activos
La Ley permite al donante nombrar un custodio, que tiene el deber fiduciario de administrar e invertir la propiedad en nombre del menor hasta que el menor sea mayor de edad. La propiedad pertenece al menor desde el momento en que se regala. Si el donante muere mientras se desempeña como custodio, el valor de la propiedad de custodia se incluye en el patrimonio del donante.
