Un IRA tradicional es creado por un individuo en su propio nombre para ahorrar para la jubilación, mientras que un IRA SIMPLE es creado por un propietario de una pequeña empresa en nombre de un empleado (incluido el propietario si él o ella es un propietario único). Solo el propietario de una cuenta IRA tradicional hace contribuciones a la cuenta, mientras que tanto el empleado como el empleador hacen contribuciones a una cuenta IRA SIMPLE, que significa Plan de Incentivo de Ahorro para Empleados.
Para abrir una cuenta IRA tradicional solo se requiere haber obtenido ingresos durante el año y tener menos de 70½ años antes de fin de año. Por el contrario, los propietarios de pequeñas empresas que abren IRA SIMPLE para sus empleados pueden hacer estipulaciones adicionales sobre quién puede participar.
Las IRA SIMPLES tienen límites de contribución mucho más altos que las IRA tradicionales, lo que le permite ahorrar más en impuestos por adelantado.
Límites de contribución
Los límites de contribución también son diferentes:
- Para las cuentas IRA tradicionales, la contribución máxima permitida en 2020 es el menor de $ 6, 000 (o $ 7, 000 para los mayores de 50 años) o el ingreso total del año. Con una IRA SIMPLE, un empleado puede contribuir hasta $ 13, 500 por año en 2020. Para aquellos que tienen 50 años o más, la provisión de recuperación del IRS permite $ 3, 000 adicionales para un total de $ 16, 500 de contribución máxima para 2020. Las contribuciones de IRA SIMPLE pueden ser igualadas dólar por dólar por el empleador, hasta el 3% de la compensación del empleado —O la contribución del empleador puede ser un monto fijo del 2% de la compensación del empleado.
Problemas fiscales
Ambos planes permiten el aplazamiento del impuesto sobre la renta sobre los montos aportados a los planes hasta que se dispersen, así como sobre cualquier ganancia, siempre que permanezcan en los planes. Pero hay algunas diferencias clave entre los dos planes.
Deducibilidad
Las contribuciones a una IRA tradicional pueden ser deducibles de impuestos, pero las contribuciones de los empleados a una IRA SIMPLE no son deducibles. Una excepción es que los propietarios únicos pueden deducir tanto las contribuciones de reducción salarial como las contribuciones equivalentes del Formulario 1040.
Sanciones
Con ciertas excepciones, ambos planes incurren en sanciones por la distribución anticipada de fondos (10% en 2020) más el pago del impuesto sobre la renta sobre el monto retirado.
Para una IRA SIMPLE, con algunas excepciones, como tener más de 59½ años, la multa aumenta del 10% al 25% si el dinero se retira dentro de los dos años posteriores a que el empleador realizara el primer depósito.
Consideraciones especiales y la Ley SECURE
A principios de enero de 2020, el presidente Trump firmó la Configuración de cada comunidad para la mejora de la jubilación (Ley SECURE). La Ley SECURE significa que más empleadores pueden ofrecer anualidades como opciones de inversión dentro de los planes 401 (k). Según la Ley, las compañías de seguros, no los empleadores, serán responsables de ofrecer opciones de inversión adecuadas.
La Ley también significa que para los planes de múltiples empleadores, donde las pequeñas empresas pueden unirse para proporcionar planes de jubilación para los empleados, los empleadores ya no tienen que compartir "una característica común", como estar en la misma industria.
Además, los trabajadores a tiempo parcial a largo plazo ahora pueden ser elegibles para los planes. El umbral de elegibilidad es ahora un año completo con 1, 000 horas trabajadas o tres años consecutivos de al menos 500 horas. Antes de la Ley, los empleadores no tenían que invitar a los trabajadores que registran menos de 1, 000 horas cada año para participar en un plan de jubilación.
Por último, según la Ley, los empleadores de pequeñas empresas que inscriben automáticamente a los trabajadores en su plan de jubilación son elegibles para un crédito fiscal para compensar los costos de comenzar un plan 401 (k) o un plan SIMPLE IRA con inscripción automática, además del inicio. hasta el crédito que ya reciben.
Perspectiva del asesor
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cacao, FL
Una IRA SIMPLE es una cuenta individual que tiene como parte del plan de jubilación de un pequeño empleador. Usted contribuye a la cuenta mediante deducciones de nómina, y el empleador también contribuye con una coincidencia.
La principal diferencia entre una IRA SIMPLE y una IRA tradicional es la cantidad que puede contribuir. Actualmente, el límite de contribución de IRA es de $ 6, 000 por año, $ 7, 000 si es mayor de 50 años. Para una IRA SIMPLE, puede contribuir con $ 13, 500 por año, $ 16, 500 por más de 50 años.
Ambas IRA siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión. Ambas son cuentas con impuestos diferidos, por lo que no paga impuestos sobre ningún crecimiento o ganancias hasta que realiza retiros, ni paga impuestos sobre las contribuciones. Cualquier retiro realizado antes de los 59 años y medio dará lugar a una multa fiscal del 10% para ambos.
