La decisión de la Corte Suprema de legalizar el matrimonio entre personas del mismo sexo en los 50 estados en 2015 fue sin duda un momento decisivo en la sociedad estadounidense. También tuvo algunas implicaciones prácticas importantes para las parejas del mismo sexo, incluida la capacidad de presentar impuestos federales utilizando la designación de casados. Las parejas de hecho y las uniones civiles, aunque se consideran relaciones legales reconocidas a nivel estatal, no son matrimonios y no lo califican para declarar impuestos federales como una pareja casada. Esto significa que solo puede usar la designación de matrimonio si en realidad está casado legalmente.
La buena noticia para la mayoría de las parejas casadas del mismo sexo es que verán una factura de impuestos más baja como resultado de la decisión de la Corte Suprema. Sin embargo, aquellos en los extremos del espectro de ingresos deben tener cuidado. Su responsabilidad realmente puede aumentar una vez que se casan.
Para llevar clave
- Las parejas casadas pueden presentar impuestos federales de una sola de dos maneras: casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado. Es probable que las parejas casadas con ingresos similares que presenten una declaración conjunta no vean mucha diferencia en la cantidad que pagan. Es probable que las parejas casadas con disparidad en sus ingresos reduzca la cantidad de impuestos que pagan al presentar una declaración conjunta debido a la bonificación por matrimonio. Las parejas en las que ambos socios tienen ingresos altos pueden ver incrementado su factura de impuestos si presentan una declaración conjunta, en cuyo caso deben presentarla por separado.
Los basicos
Las personas en una unión del mismo sexo tuvieron que presentar formularios 1040 por separado ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) antes de 2013, designándolos como solteros. Si tuvieran un dependiente, uno de ellos podría calificar para la condición de jefe de familia. Pero en 2013, el IRS dictaminó que las parejas del mismo sexo podrían presentar una declaración de impuestos conjunta federal. Desde que el matrimonio entre personas del mismo sexo se legalizó en todo el país, el número de parejas que presentan declaraciones juntas ha aumentado. Según Tax Policy Center, más de 250, 000 parejas del mismo sexo presentaron declaraciones de impuestos conjuntas en 2015.
Al igual que otras parejas, si está legalmente casado al final del año fiscal, sus días de presentación como persona soltera han terminado. Esto significa que debe presentar una declaración de impuestos de matrimonio, ya sea de forma conjunta o por separado. La única forma en que puede presentar una solicitud como soltero es si está en una pareja de hecho o una unión civil, o si está separado por decreto de la corte, incluso si aún no está legalmente divorciado.
El bono de matrimonio
Pero, ¿qué efecto tiene esto en sus impuestos? Para los recién casados que ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero, la diferencia podría ser mínima. Considere una pareja en la que ambos cónyuges ganan $ 45, 000 al año en ingresos imponibles, o $ 90, 000 en total. Si presentaran declaraciones de impuestos individuales para 2019, sus facturas de impuestos juntas totalizarían $ 7, 484, siempre que no haya deducciones, impuestos o créditos adicionales y sin incluir las deducciones estándar. La tasa impositiva efectiva por cónyuge es del 8.3% con una tasa impositiva marginal del 12%. Con la misma tasa impositiva, la pareja pagaría exactamente la misma cantidad si hubieran presentado una declaración conjunta después de haberse enganchado.
Sin embargo, las parejas con una mayor disparidad en los salarios a menudo reciben un bono de matrimonio porque pueden promediar sus ganancias. Con nuestro código impositivo progresivo, a menudo es suficiente para colocar al mayor generador de ingresos en un nivel impositivo más bajo.
Digamos que un cónyuge tiene $ 70, 000 de ingresos imponibles y el otro aporta $ 20, 000. Si se presentan como contribuyentes solteros para 2019, colectivamente le deberían $ 9, 355 al Tío Sam. Pero si completan una declaración conjunta, solo tendrían que pagar $ 7, 484. Eso es un ahorro de $ 1, 871, simplemente porque combinan sus ganancias.
La pena de matrimonio
Desafortunadamente, no todos se benefician al momento de los impuestos al decir "Sí". En algunas circunstancias, el estado civil puede tener el efecto contrario. Dos asalariados de altos ingresos que ganan salarios similares a veces pueden verse en una categoría impositiva más alta. Y si su ingreso total es lo suficientemente grande, las parejas más ricas podrían desencadenar la sobretasa de Medicare instituido en 2013. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, eso equivale a 0.9% en ganancias superiores a $ 250, 000.
Sin embargo, la pena de matrimonio no solo afecta a los ricos. Los recién casados en el extremo opuesto del espectro de ingresos también pueden ser penalizados por el IRS. Esto se debe a que sumar los ingresos de ambos cónyuges podría descalificarlos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), un beneficio fiscal dirigido a las familias de bajos ingresos. Aquí, también, la pena tiende a ocurrir cuando las parejas ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero.
Las parejas casadas en el extremo inferior del espectro de ingresos pueden perder la calificación para obtener créditos fiscales si presentan una declaración conjunta.
Figura 1. La mayoría de los recién casados, en todo caso, recibirán un bono al presentarse como contribuyentes casados. Sin embargo, algunas parejas de bajos y altos ingresos pueden incurrir en una sanción matrimonial si sus ingresos son similares.
Presentación conjunta
Las parejas del mismo sexo, como otros contribuyentes casados, pueden presentar una de dos maneras. Pueden presentar una declaración como casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
La mayoría de las veces, dicen los expertos, las parejas se benefician al completar una declaración conjunta. Son capaces de promediar sus ingresos de esa manera. Entonces, si una persona gana mucho más que la otra, existe la posibilidad de una exención de impuestos. Además, completar un 1040 conjunto suele ser la mejor manera para que las personas casadas reduzcan sus ingresos imponibles.
Las parejas que planean criar a un hijo juntos tienen un incentivo adicional para presentar una declaración conjunta. Por ejemplo, es la única forma en que pueden reclamar un crédito o una exclusión de los gastos incurridos al adoptar un hijo juntos. Y es el único enfoque que permite a los contribuyentes obtener el crédito tributario por cuidado de menores y dependientes. Dependiendo de los ingresos de la pareja, pueden reclamar un crédito de hasta el 35% de sus gastos calificados.
Otros créditos disponibles incluyen el mencionado EIC y los créditos estadounidenses de oportunidad y aprendizaje de por vida (LLC), los cuales ayudan a aliviar el costo de la educación superior.
Y no olvide el costo de presentarse. Si está utilizando un contador u otro profesional de impuestos, solo tiene que pagar por la preparación de un formulario de impuestos en lugar de dos.
Archivar por separado
Eso no quiere decir que nunca haya una razón para que los cónyuges del mismo sexo se presenten por separado. Por ejemplo, supongamos que un cónyuge quiere deducir algunos gastos médicos importantes de su bolsillo. Como el IRS solo le permite excluir los costos de atención médica que exceden el 10% de su ingreso bruto ajustado, calificar para la deducción obviamente sería más fácil con el ingreso de un solo individuo.
Además, cuando presenta una declaración conjunta, usted es responsable de la responsabilidad tributaria de su cónyuge. Por lo tanto, podría estar pendiente de cualquier pago atrasado, errores de notificación insuficiente o multas, incluso si la otra persona ganó todo o la mayor parte del dinero ese año.
La línea de fondo
Las parejas casadas del mismo sexo ahora enfrentan el dilema que enfrentan otros cónyuges: si deben presentar sus formularios 1040 de forma conjunta o por separado. Si bien una declaración combinada ofrece una factura de impuestos más baja en la mayoría de los casos, no está de más ejecutar los números en ambos sentidos antes de enviar su formulario al IRS. También es útil tener en cuenta que el IRS le permite presentar declaraciones modificadas por hasta tres años. Por lo tanto, si presentó una declaración que no era económicamente ventajosa, aún podría presentar una declaración enmendada y obtener las recompensas financieras que le corresponden.
