¿Qué es un refugio fiscal abusivo?
Abusive Tax Shelter es un esquema de inversión que pretende reducir el impuesto sobre la renta sin cambiar el valor de los ingresos o activos del usuario. Los refugios fiscales abusivos no tienen otro propósito económico que bajar el impuesto federal o estatal adeudado al presentar la solicitud. A menudo, estos esquemas canalizan fondos a través de fideicomisos o asociaciones para evitar impuestos.
DESMONTAJE Refugio fiscal abusivo
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede penalizar a las personas que invierten en refugios fiscales abusivos. Por lo general, cuando el IRS determina que alguien ha utilizado dicho esquema, la persona deberá impuestos atrasados con intereses acumulados.
Para ayudar a los contribuyentes a reconocer posibles esquemas, el IRS ha compilado una lista de transacciones que son refugios fiscales abusivos. Si un refugio fiscal se asemeja a una transacción en la lista, se considera abusivo y los usuarios pueden enfrentar sanciones. Uno de los esquemas más comunes en los últimos años ha sido un refugio fiscal de seguro micro cautivo donde una entidad forma su propia compañía de seguros para protegerse contra ciertos riesgos. Esta estructura permite a la entidad reclamar una deducción por las primas pagadas y, a su vez, permite que la compañía de seguros cautiva excluya porciones de las primas de los ingresos.
El Tesoro de los Estados Unidos mantiene regulaciones integrales para el registro y la presentación de informes de ciertos refugios fiscales y transacciones. Las partes que organizan o venden intereses en estos refugios fiscales también deben estar registradas y mantener listas de inversores en los refugios. Además, los inversores deben revelar su participación en dichos vehículos en sus declaraciones de impuestos.
El IRS enumera cinco tipos de transacciones que se deben informar: transacciones enumeradas, confidencial, protección contractual, transacciones de pérdida y transacciones de interés. Es posible que las empresas de personas que hayan participado en cualquiera de estas transacciones presenten el Formulario 8886.
Los asesores de materiales, las personas que brindan ayuda, asistencia o asesoramiento para organizar, promover, vender, implementar, asegurar o llevar a cabo cualquier transacción reportable, y que obtienen ingresos brutos que exceden los montos límites establecidos por el IRS, pueden ser requeridos para Formular 8918, Declaración de divulgación del asesor de materiales. Los asesores materiales también deben mantener listas extensas de las personas y entidades donde actuaron como tales para una transacción reportable.
Además del aumento de las divulgaciones, el Tesoro está utilizando su autoridad reguladora para cerrar refugios fiscales abusivos al proponer legislación específica para eliminar refugios fiscales específicos y brindar al IRS nuevas herramientas para combatir las prácticas abusivas.
Refugios fiscales legítimos y abusivos contrastantes
Un refugio fiscal es cualquier inversión diseñada para reducir o evitar los impuestos sobre la renta, sin embargo, no todos los refugios fiscales son abusivos o ilegales. Los refugios fiscales legítimos más comunes son los planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401 (k), así como los IRA, que brindan a los inversores la oportunidad de proteger las contribuciones de inversión y las ganancias de los impuestos hasta que se retiren.
