¿Qué es un impuesto Ad Valorem?
Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor tasado de un artículo, como bienes inmuebles o propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos a la propiedad sobre bienes inmuebles. Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a una serie de solicitudes de impuestos, como los impuestos de importación sobre bienes del exterior.
Para llevar clave
- Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor tasado de un artículo, como bienes inmuebles o propiedad personal. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos a la propiedad gravados sobre bienes inmuebles. La frase latina ad valorem significa "según el valor". Por lo tanto, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor tasado del artículo que se grava. Los impuestos ad valorem sobre la propiedad, es decir, los impuestos a la propiedad, generalmente son recaudados por las jurisdicciones locales, como los condados o distritos escolares. (terrenos, edificios y otras estructuras) y bienes personales importantes, como un automóvil o un bote.
Cómo funciona el impuesto ad valorem
La frase latina ad valorem significa "según el valor". Todos los impuestos ad valorem se recaudan en función del valor determinado del artículo que se grava. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales a la propiedad, un asesor fiscal público evalúa periódicamente los bienes inmuebles de los propietarios para determinar su valor actual. El valor tasado de la propiedad se utiliza para calcular un impuesto que el municipio u otra entidad gubernamental recauda anualmente sobre el propietario.
Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un activo real, pueden considerarse en contraste con los impuestos transaccionales, como los impuestos a las ventas. Si bien los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos transaccionales solo se recaudan en el momento de una transacción.
Cómo se gravan los impuestos de Ad Valorem
Los impuestos sobre la propiedad ad valorem generalmente son recaudados por un municipio, pero también pueden ser recaudados por otras entidades del gobierno local, como condados, distritos escolares o distritos fiscales especiales, también conocidos como distritos con fines especiales. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem gravados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.
Los impuestos a la propiedad ad valorem suelen ser una fuente importante, si no la principal, de ingresos para los gobiernos estatales y municipales, y los impuestos ad valorem a la propiedad municipal se conocen comúnmente como simplemente "impuestos a la propiedad".
Impuesto Ad Valorem
Determinación de los valores fiscales
Las evaluaciones fiscales con el fin de determinar los impuestos ad valorem se calculan típicamente a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que comúnmente es el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, suponiendo una transacción entre un comprador dispuesto y un vendedor dispuesto que tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad, y en una situación en la que ninguna de las partes tiene la obligación de completar la transacción. El valor justo de mercado puede entenderse más simplemente como un precio razonable.
Propiedad sujeta a impuestos ad valorem
Los impuestos ad valorem generalmente se aplican tanto a los bienes inmuebles como a los bienes personales. Los bienes inmuebles incluyen terrenos, edificios y otras estructuras, y cualquier mejora a la propiedad. Un ejemplo de mejora es un garaje agregado a una casa unifamiliar o una carretera construida en una parcela de tierra. Los impuestos ad valorem sobre la propiedad personal generalmente se aplican solo a las principales propiedades personales, como un automóvil o un bote. La propiedad personal incidental, como los electrodomésticos o la ropa, generalmente no está sujeta a impuestos a la propiedad personal.
