¿Qué es una asignación para la deuda incobrable?
Una provisión para deudas incobrables, también conocida como una provisión para cuentas incobrables, es una cuenta de valuación utilizada para estimar la porción de la cartera de préstamos de un banco que en última instancia puede ser incobrable. Cuando un prestatario no paga un préstamo, la provisión para cuentas incobrables y el saldo del préstamo por cobrar se reducen por el valor en libros del préstamo o el saldo pendiente del préstamo. El método de reserva para cuentas incobrables también se utiliza para registrar las cuentas por cobrar que no son cobrables.
DESGLOSE la asignación para la deuda incobrable
Los prestamistas usan una provisión para deudas incobrables porque el valor nominal del saldo total de los préstamos de un banco no es el saldo real que se recauda, ya que una parte de los préstamos puede incumplir. Cuando un prestatario no paga el monto del principal o de los intereses adeudados de un préstamo, se considera que dicho préstamo está en mora, y el método de reserva para cuentas incobrables valora la estimación del prestamista para los préstamos que pueden incumplir.
Una reserva para deudas incobrables también se conoce como una reserva para cuentas incobrables y es una cuenta de valoración para estimar cuánto de la cartera de préstamos del banco es incobrable.
Asignación por deudas incobrables y pérdidas de préstamos
Supongamos, por ejemplo, que un prestamista tiene una cartera de préstamos de $ 100 millones, y la compañía usa la asignación para el método de cuentas incobrables para deudas incobrables. El prestamista estima que el 2%, o $ 2 millones, del saldo del préstamo, está en riesgo de incumplimiento, por lo que la empresa aumenta el gasto de deuda incobrable en el estado de resultados, y la reserva para cuentas incobrables se incrementa en $ 2 millones.
La provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta de contra-activo, lo que significa que la cuenta de provisión reduce la cuenta por cobrar del préstamo cuando ambos saldos se enumeran en el balance general. Este informe financiero ayuda al lector a comprender la cantidad de préstamos que pueden fallar. Los prestamistas también se refieren a esta entrada como una provisión para pérdidas crediticias, y algunos prestamistas pueden usar títulos de cuentas ligeramente diferentes.
Factoring en valores predeterminados
Cuando un prestamista confirma que el saldo de un préstamo específico está en incumplimiento, la compañía reduce la provisión para saldos de cuentas de cobro dudoso y reduce el saldo de la cuenta por cobrar del préstamo, porque el incumplimiento del préstamo ya no es simplemente parte de una estimación de deuda incobrable. Después de esta entrada, los registros contables tienen un saldo en los gastos por deudas incobrables y una reducción en el saldo de la cuenta por cobrar del préstamo que realmente incumplió.
Cuando las cuentas de provisión se ajustan
La provisión para cuentas de cobro dudoso siempre refleja el saldo actual de los préstamos que se espera que incumplan, y el saldo se ajusta con el tiempo para mostrar ese saldo. Si, por ejemplo, un prestamista estima que $ 2 millones del saldo del préstamo está en riesgo de incumplimiento, y la cuenta de provisión ya tiene un saldo de $ 1 millón, la entrada de ajuste al gasto por deudas incobrables y el aumento de la cuenta de provisión son $ 1 millón adicional.
