En términos prácticos, EE. UU. Ya no tiene un impuesto de sucesiones. Las herencias de efectivo o propiedad no se gravan como ingresos para el receptor. Y, a partir de 2019, el impuesto al patrimonio, que paga el patrimonio en sí, se aplica solo a montos superiores a $ 11.2 millones. Además, una disposición especial de la ley permite que el patrimonio de un cónyuge sobreviviente duplique esa exención. Como resultado, muy pocas fincas o sus beneficiarios deberán pagar ningún impuesto.
Para llevar clave
- Una herencia no está sujeta a impuestos sobre la renta. El impuesto federal sobre el patrimonio ahora se aplica solo a una pequeña minoría de contribuyentes súper ricos, estimados en aproximadamente 2, 000 al año en total. Los ingresos de las cuentas IRA tradicionales que se heredan estarán sujetos a impuestos cuando el beneficiario tome distribuciones.
Algunos estados sí heredan impuestos. A partir de 2019, esos estados incluyen Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Sin embargo, ninguno de esos estados grava las herencias que van al cónyuge o hijos del difunto. Cuando se recaudan, los impuestos oscilan entre aproximadamente el 5% y el 15% de la herencia.
Un caso raro cuando vencen los impuestos
Los estados, como los individuos, deben presentar formularios de impuestos sobre la renta. También pueden deber impuestos, si los activos del patrimonio todavía están generando intereses o dividendos, por ejemplo. Si el albacea no ha pagado el impuesto sobre la renta antes de distribuir la herencia, los beneficiarios pueden deber algún impuesto.
El patrimonio puede pagar los impuestos adeudados o distribuir la renta imponible a los herederos. En algunos casos, hacer esto último realmente ahorra dinero al beneficiario, ya que el patrimonio puede estar en una categoría impositiva más alta que la persona que recibe parte de la herencia. La herencia se registra en el Anexo K-1 del IRS.
El impuesto al patrimonio actualmente se aplica solo a herencias superiores a $ 11.2 millones por individuo.
Cuando las IRA están involucradas
Si bien los beneficiarios no deben impuestos sobre la renta sobre el dinero que heredan, si su herencia incluye una cuenta de jubilación individual (IRA), generalmente tendrán que tomar distribuciones de la misma durante un cierto período y, si se trata de una IRA tradicional en lugar de una Roth, pagar impuesto sobre la renta de ese dinero. El IRS explica las reglas en la Publicación 590-B.
¿Por qué no hay impuesto al patrimonio?
La historia del impuesto al patrimonio en los Estados Unidos ha estado llena de controversia. Sus oponentes a menudo lo ridiculizaron como un "impuesto de muerte".
En términos menos cargados, el impuesto al patrimonio se consideró particularmente injusto para los estadounidenses cuyos activos familiares estaban atados a la propiedad en lugar de efectivo en el banco. Se verían obligados a vender la propiedad para pagar el impuesto al patrimonio. Esto fue visto como particularmente atroz para los agricultores familiares cuya riqueza estaba ligada a tierras de cultivo, equipos y ganado.
Limitando el Impuesto
En 2010 se estableció una exención al impuesto federal sobre sucesiones para sucesiones de hasta $ 5 millones. Esa exención se ha reafirmado y los límites se han elevado en la legislación posterior aprobada por el Congreso. La ley actual exime $ 11.2 millones de impuestos sobre el patrimonio.
Eludiendo el impuesto
Se estima que alrededor de 2.000 estadounidenses al año están sujetos a impuestos sobre el patrimonio según la última ley, y generalmente emplean contadores expertos en encontrar formas de evitar o minimizar el impuesto sobre el patrimonio.
Uno de los métodos más populares para evitar cualquier impuesto a la herencia es regalar porciones de la herencia por adelantado a los miembros de la familia. Otra es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable.
