¿Qué es un departamento de auditoría?
Un departamento de auditoría es una unidad dentro de una empresa u organización responsable de evaluar los procedimientos operativos, la gestión de riesgos, las funciones de control y los procesos de gobierno. Al informar internamente al comité de auditoría de la Junta Directiva y a la alta gerencia, se supone que el departamento de auditoría es completamente objetivo y no recibe influencia o interferencia de las áreas de la compañía u organización que examina.
Entendiendo el Departamento de Auditoría
Las principales funciones de un departamento de auditoría son:
- Determinar el cumplimiento de las políticas y procedimientos Evaluar la calidad de los controles internos Evaluar la calidad de la gestión de riesgos Evaluar el cumplimiento de las normas y directrices establecidas por las agencias reguladoras (por ejemplo, la Comisión de Bolsa y Valores) Evaluar el cumplimiento de las normas contables, ya sean emitidas por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera o la Contabilidad del Gobierno Junta de Estándares u otro Revise la efectividad y seguridad de los sistemas de tecnología de la información Revise la fortaleza del código de ética y las acciones para manejar las infracciones Proporcione supervisión adicional a las prácticas de contabilidad interna en las que los auditores externos no pueden enfocarse Opine sobre la calidad del trabajo de los auditores externos Verifique los activos físicos y el inventario quejas y presuntas actividades fraudulentas
El departamento de auditoría entrega los resultados de sus revisiones periódicas a la gerencia y al comité de auditoría de la Junta Directiva. La mayoría son superficiales con recomendaciones aquí o allá para mejorar gradualmente el negocio u organización. En algunos casos, el trabajo del departamento de auditoría es extremadamente importante para llegar a las raíces de un problema que debe ser extirpado. Algunos ejemplos son investigar un reclamo de acoso sexual y cómo se piratearon las cuentas de los clientes. Sin embargo, hay casos que hacen que las personas se pregunten si un departamento de auditoría está haciendo un trabajo efectivo. Los auditores internos de Wells Fargo evidentemente pasaron por alto las prácticas de ventas fraudulentas en la banca minorista que tuvieron lugar entre 2011 y 2016, según los informes. Desde 2016, se ha descubierto una actividad más fraudulenta en otras partes de Wells Fargo.
