¿Cuál es el método de asignación de beneficios?
Algunas compañías que ofrecen pensiones de jubilación a sus empleados optan por financiarlos a través del método de asignación de beneficios. En este sistema, el empleado contribuye una parte del salario al fondo mientras la empresa realiza un único pago anual. Ese pago puede ser un monto fijo en dólares o un porcentaje del salario.
Comprender el método de asignación de beneficios
Tanto la contribución del empleado como el pago equivalente de la compañía se destinan a un fondo que se invierte en activos a largo plazo. Con el tiempo, esto se convierte en un fondo de pensiones que se pagará al empleado en forma de pagos de anualidades regulares.
En prácticamente cualquier plan de pensiones, el beneficio que recibe cada jubilado se basa en el salario de la persona a lo largo del tiempo. Las pensiones mejor pagadas se deben a aquellos que se encuentran en los niveles de compensación más altos y a aquellos que prestan la mayor parte del servicio, o ambos. Por lo general, hay un período de adjudicación, por lo que los empleados que permanecen en el trabajo por poco tiempo pueden no recibir pensión.
Por lo general, la pensión se paga como una anualidad. Utilizando el método de asignación de beneficios, los pagos se realizan por cada año de servicio al empleador.
Los detalles para el método de asignación de beneficios de cada compañía generalmente están cubiertos en el plan de beneficios para empleados de la compañía.
Consideraciones sobre el método de asignación de beneficios
Una empresa que utiliza el método de asignación de beneficios debe considerar que el costo de financiar el plan de pensiones puede aumentar de manera constante de año en año, al menos para ciertos segmentos de su población de empleados. Estos costos pueden ampliarse mediante la metodología de asignación de beneficios.
Sin embargo, la membresía para la mayoría de los planes es abierta y los miembros nuevos, más jóvenes, se unen regularmente. La clave es mantener un equilibrio. Mientras la edad promedio de la población de empleados sea relativamente estable, los bajos costos de los miembros más jóvenes equilibran los altos costos de los empleados de más edad, manteniendo las tasas de contribución relativamente consistentes.
En igualdad de condiciones, los métodos de asignación de beneficios generalmente resultan en niveles de financiación más bajos que los métodos de asignación de costos.
Los métodos de asignación de costos consideran los costos totales de los beneficios, sin embargo acumulados, como una cantidad que se asignará por igual a todos los años de servicio. Por ejemplo, el método de costo de nivel agregado generalmente toma el valor presente de los beneficios menos el valor del activo y distribuye el monto excedente sobre la nómina futura de los participantes. Entre otros, los métodos de costo agregado tienen en cuenta a todo el grupo, y el costo del plan generalmente se calcula como un porcentaje de la nómina anual. Además, el porcentaje se ajusta anualmente si hay ganancias o pérdidas actuariales.
