¿Qué es la base de arrastre?
La base de transferencia es un método para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de un individuo a otro. La base de transferencia a menudo se usa cuando una parte dona activos o propiedades a otra persona, la base a menudo sigue siendo la misma que cuando el donante mantenía el activo, ajustado por los impuestos sobre donaciones que se pagaron.
Tenga en cuenta que la base de arrastre difiere de una base de incremento porque la base de arrastre se usa durante la vida del donante, mientras que una base de incremento se usa en la herencia después de que el donante fallece. En un escenario base, el valor de los activos que se transfieren se ajusta a su valor de mercado actual.
Para llevar clave
- La base de transferencia se refiere a la base de costo de un activo recibido de otra persona. En general, la base de transferencia es la misma que la base de costo original. Dependiendo de si el activo se transfirió como un regalo o por herencia afectará su estado imponible y cálculo base.
Comprensión de la base de transferencia
La base del costo de una inversión es el monto total invertido originalmente, más cualquier comisión o tarifa involucrada en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión o el precio efectivo por acción de la inversión.
Usar la base de costo correcta, también conocida como la base impositiva, es importante especialmente si reinvierte dividendos y distribuciones de ganancias de capital en lugar de tomar las ganancias de la inversión en efectivo. Cuando reinvierte las distribuciones, aumenta la base impositiva de su inversión; este aumento debe tenerse en cuenta para que pueda reportar ganancias de capital más bajas y, por lo tanto, pagar menos impuestos. Si no utiliza la base impositiva más alta, podría terminar pagando impuestos dos veces sobre el monto.
En caso de que las acciones le hayan sido entregadas como regalo, su base de costo es la base de costo del titular original del activo que le entregó el regalo. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando las acciones fueron regaladas, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones le fueron entregadas como parte de una herencia, la base del costo de las acciones para el heredero es el precio de mercado de las acciones en la fecha de la muerte del propietario original.
En términos de planificación patrimonial, la base de transferencia se calcula cuando inicialmente se asignan activos u otras propiedades a los futuros herederos. La base de arrastre ayuda a determinar el valor inicial del patrimonio de uno y, por lo tanto, ayuda a determinar la tasa de impuestos que los benefactores o sus herederos deben pagar sobre las ganancias de capital cuando venden cualquier activo asociado con ese patrimonio.
Base de transferencia e impuestos de regalo
Los impuestos sobre donaciones son un componente crítico de la base de transferencia. Este es un impuesto federal que se aplica a escenarios en los que la parte receptora no paga al donante el valor total del regalo (aunque podrían pagar una cantidad menor). El donante de regalos es el que lleva la mayor parte del impuesto sobre donaciones. En general, los obsequios para el cónyuge o una organización política, o los obsequios valorados por menos de la exclusión anual del impuesto sobre obsequios, junto con los gastos médicos y educativos, están excluidos del impuesto sobre obsequios. (Por ejemplo, los abuelos pueden pagar la matrícula de sus nietos sin ser penalizados por el impuesto sobre donaciones).
En 2020, el impuesto de donación máximo es de $ 15, 000. Esto significa que una persona puede dar a otra persona $ 15, 000 o menos por año, sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.
El impuesto sobre donaciones difiere del impuesto sobre el patrimonio, que se aplica a la parte heredada del patrimonio de un heredero. En 2020, el límite de exclusión para el valor del patrimonio fue la combinación de activos brutos y donaciones imponibles anteriores que superaron los $ 11.58 millones. Desglosado, esto significa que no se requeriría un patrimonio de $ 11 millones para presentar una declaración de impuestos, y estaría exento de pagar un impuesto al patrimonio. Si bien el impuesto al patrimonio se impone principalmente a los activos que se dejan a los herederos, no se aplica a la transferencia de activos a un cónyuge sobreviviente. El derecho de los cónyuges a dejar cualquier cantidad entre sí se conoce como la deducción matrimonial ilimitada.
