¿Qué es un impuesto al consumo?
Un impuesto al consumo es un impuesto sobre la compra de un bien o servicio. Los impuestos al consumo pueden tomar la forma de impuestos a las ventas, aranceles, impuestos especiales y otros impuestos sobre bienes y servicios consumidos.
Un impuesto al consumo también puede referirse a un sistema impositivo en su conjunto en el que las personas pagan impuestos en función de cuánto consumen en lugar de cuánto agregan a la economía (impuesto sobre la renta).
Cómo funciona un impuesto al consumo
Los ejemplos de impuestos al consumo incluyen los impuestos a las ventas minoristas, los impuestos al consumo, los impuestos al valor agregado, los impuestos al uso, los impuestos sobre los ingresos brutos comerciales y los aranceles de importación. Estos impuestos corren a cargo de los consumidores que pagan un precio minorista más alto por el bien o servicio. El precio más alto incluye el impuesto al consumo, que es recaudado por el vendedor y remitido al gobierno federal, estatal o local correspondiente. Los impuestos al consumo a menudo se imponen a diferentes tasas en diferentes productos de acuerdo con la percepción de si un producto se considera una necesidad (como la comida) o un lujo (como la joyería).
El impuesto al consumo no es una idea nueva. El gobierno de los Estados Unidos usó un impuesto al consumo durante gran parte de nuestra historia antes de reemplazarlo con un impuesto sobre la renta. La administración Bush respaldó una versión de esto en 2003, aunque la propuesta fue rechazada. La propuesta requería que Estados Unidos pasara de un sistema de impuesto a la renta principalmente progresivo a un sistema tributario nacional que utilizara exclusivamente los impuestos al consumo. Idealmente, un sistema de impuesto al consumo diseñado adecuadamente recompensaría a los ahorradores y penalizaría a los gastadores. Si bien los EE. UU. No tienen un impuesto nacional al consumo, muchos países del mundo han impuesto alguna forma de impuesto nacional al consumo.
Japón, por ejemplo, agregó un impuesto al consumo del 3% a su impuesto sobre la renta en 1989. El Impuesto sobre el consumo japonés (JCT) aumentó al 5% en 1997. En 2012, un aumento del impuesto de dos partes para duplicar el impuesto lo elevó primero a 8% en abril de 2014. Originalmente estaba programado para aumentar a 10% en octubre de 2015, pero dos retrasos lo llevaron a octubre de 2019. Según el Japan Times, el gobierno introducirá una exención para que los alimentos, los periódicos y algunos otros artículos diarios se mantendrán en 8%.
Para llevar clave
- Los impuestos sobre bienes y servicios se conocen comúnmente como impuestos al consumo. El impuesto a las ventas minoristas y el impuesto al valor agregado son ejemplos de un impuesto al consumo. Un impuesto al consumo se cobra cuando los consumidores gastan dinero, mientras que un impuesto sobre la renta se determina sobre el dinero ganado.
Impuesto al valor agregado
La mayoría de los países europeos y Canadá tienen un sistema de impuestos al consumo en forma de IVA o impuestos al valor agregado. En Canadá, el IVA se conoce como un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en algunas provincias, y un Impuesto de Ventas Armonizado (HST) en otras. Un IVA es un impuesto sobre la diferencia entre lo que un productor paga por las materias primas y la mano de obra y lo que el productor cobra por los productos terminados. Por lo tanto, este impuesto al consumo se aplica al "valor agregado" a los bienes y servicios desde la etapa de producción hasta la etapa de consumo final.
Impuesto al consumo
Un impuesto especial es un impuesto a las ventas que se aplica a una clase específica de bienes, típicamente alcohol, tabaco, gasolina o turismo. Algunos impuestos especiales se cobran para desalentar el comportamiento o la compra de ciertos bienes que se consideran perjudiciales para la economía. Estos impuestos especiales se conocen más comúnmente como impuestos sobre el pecado. Otros impuestos especiales se aplican a las personas que se benefician de un programa o infraestructura. Por ejemplo, los impuestos sobre la gasolina se recaudan de los conductores para mantener carreteras, autopistas y puentes.
Derechos de entrada
Los derechos de importación son impuestos que se gravan a un importador por los bienes que ingresan al país. Los impuestos son transferidos por el importador a los consumidores finales a través de costos más altos. El monto de este impuesto al consumo pagadero varía mucho según el bien importado, el país de origen y varios otros factores. Los derechos de importación se pueden calcular como un porcentaje del valor de los bienes que se importan, o en función de la cantidad, el peso o el volumen de los bienes que se importan.
Impuesto a las ventas minoristas
El impuesto a las ventas suele ser ad valorem, es decir, se calcula aplicando una tasa porcentual al precio imponible de una venta. Aunque hay un impuesto a las ventas en los Estados Unidos, es una forma de impuesto estatal, no un impuesto federal. Además, los impuestos estatales a las ventas eximen todo tipo de gastos, como alimentos, salud y vivienda. Los países que han implementado el impuesto a las ventas como un impuesto federal al consumo, gravan casi todo el consumo.
Impuesto al consumo vs. Impuesto a la renta
Se cobra un impuesto al consumo a las personas cuando gastan dinero. Se aplica un impuesto sobre la renta a las personas cuando ganan dinero o cuando reciben intereses, dividendos o ganancias de capital de sus inversiones. Los defensores de un impuesto al consumo argumentan que alienta el ahorro y la inversión y hace que la economía sea más eficiente, mientras que el impuesto sobre la renta penaliza a los ahorradores y recompensa a los que gastan. Por lo tanto, argumentan que es justo que las personas paguen impuestos sobre lo que obtienen del grupo de recursos limitados a través del consumo, en lugar de lo que contribuyen al grupo utilizando sus ingresos.
Por otro lado, los opositores sostienen que un impuesto al consumo afecta negativamente a los pobres que, por necesidad, gastan más de sus ingresos. Afirman que dado que un impuesto al consumo es una forma de impuesto regresivo, la población rica consume una fracción menor de sus ingresos que los hogares más pobres.
