¿Qué es una garantía contingente?
Una garantía contingente es una garantía de pago realizada por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio en caso de impago por parte del comprador.
Comprender las garantías contingentes
Las garantías contingentes generalmente se usan cuando un proveedor no tiene una relación con una contraparte. El comprador paga una tarifa de garantía contingente al garante, generalmente un gran banco o institución financiera. Si el comprador no realiza el pago, el tercero realizará un pago en su nombre.
Un garante difiere de un cosignatario. Un cosignatario es copropietario del activo y se nombra en el documento de propiedad. El garante no tiene derecho a reclamar el activo adquirido por el prestatario en virtud del contrato de préstamo, y solo garantiza el pago del préstamo. El prestamista normalmente solicitará un cosignatario si los ingresos calificados del prestatario no cumplen con los requisitos del prestamista. Los ingresos o activos adicionales del cosignatario cierran cualquier brecha financiera. Según el acuerdo del garante, el prestatario puede tener ingresos suficientes pero un historial crediticio limitado o deficiente.
Para llevar clave
- Una garantía contingente es una garantía de pago realizada por un tercero garante al vendedor o proveedor de un producto o servicio si el comprador no puede pagar. Si es probable que se convierta en una obligación confirmada, un contador debe registrar un pasivo contingente en un saldo sábana.
Las garantías contingentes son una característica común del comercio internacional, especialmente cuando los vendedores realizan negocios con nuevos clientes en mercados extranjeros. Las garantías contingentes también se utilizan como una herramienta de gestión de riesgos para grandes proyectos internacionales con países que tienen un alto grado de riesgo político o regulatorio, así como en ciertos instrumentos financieros orientados a los ingresos.
Una garantía contingente no es una responsabilidad real confirmada para una empresa hasta que sea probable que tengan que cumplir con la garantía.
Consideraciones Especiales
Las empresas deben contabilizar las garantías contingentes como pasivos contingentes, lo que indica una posible pérdida en algún momento en el futuro. Esta responsabilidad aún no es una obligación real confirmada. Una obligación contingente es más significativa para los analistas financieros, que necesitan comprender la probabilidad de que tal problema se convierta en una responsabilidad completa. Un contador debe registrar un pasivo contingente en el balance general si es probable que se convierta en una obligación confirmada.
Garantía contingente vs. carta de crédito
Una garantía contingente difiere de una carta de crédito (LC), que se usa más comúnmente en el comercio internacional. Una garantía contingente se emplea solo en caso de impago después de un período estipulado por el comprador, mientras que el banco debe pagar un LC tan pronto como el vendedor efectúe el envío y cumpla con los términos del LC. Los LC ayudan a mitigar factores como la distancia, los requisitos legales y la reputación de la contraparte.
Debido a que una carta de crédito generalmente es un instrumento negociable, el banco emisor paga al beneficiario o cualquier banco designado por el beneficiario. Si una carta de crédito es transferible, el beneficiario puede asignar a otra entidad, como una empresa matriz o un tercero, el derecho de retiro.
Los bancos generalmente requieren una prenda de valores o efectivo como garantía para emitir una carta de crédito. Los bancos también cobran una tarifa por el servicio, generalmente un porcentaje del tamaño de la carta de crédito. La Cámara de Comercio Internacional de Aduanas y Prácticas Uniformes para Créditos Documentales supervisa las cartas de crédito utilizadas en transacciones internacionales.
