¿Qué es una cuenta de custodia?
El término cuenta de custodia generalmente se refiere a una cuenta de ahorro en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o firma de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del estado de residencia) La aprobación del custodio es obligatoria para que la cuenta realice transacciones, como comprar o vender valores.
En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciariamente responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada para empleados elegibles por un administrador del plan. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en beneficio de los intereses de otro.
Cada estado tiene regulaciones específicas que rigen la mayoría de edad y el nombramiento de custodios y custodios alternativos.
Este artículo se centra en las cuentas de custodia de menores.
Dos tipos de cuenta de custodia
Las cuentas de custodia vienen en dos variedades básicas: las cuentas de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) y las cuentas más antiguas de la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA). Su principal distinción radica en el tipo de activos que puede contribuir a ellos.
Las cuentas UTMA pueden tener prácticamente cualquier tipo de activo, incluidos bienes raíces, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros de efectivo, valores (acciones, bonos o fondos mutuos), anualidades y pólizas de seguro. Todos los estados de EE. UU. Permiten cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite cuentas UTMA.
Tanto UTMA como la versión anterior UGMA tienen cuentas de custodia establecidas a nombre del menor, con un custodio designado, generalmente el padre o tutor del niño. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de las cuentas y las tasas de interés varían según la compañía que alberga la cuenta.
Funcionamiento de una cuenta de custodia
Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o corretaje. El custodio, un gerente designado o asesor de inversiones, decide cómo invertir el dinero. El gerente de cuenta u otras entidades pueden continuar contribuyendo al fondo.
Como se señaló anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una variedad de activos. Sin embargo, la institución financiera probablemente no permitirá que el administrador use la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.
Una vez que el menor alcanza la edad legal de la edad adulta en su estado, el control de la cuenta se transfiere oficialmente del custodio al beneficiario designado, en cuyo momento reclaman el control total y el uso de los fondos. Si el menor muere antes de alcanzar la mayoría, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del niño.
Para llevar clave
- Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro establecida y administrada por un adulto para un menor. Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad sin límites de ingresos o contribuciones, ni penalizaciones por retiro. Las cuentas de custodia no requieren distribuciones en ningún momento. Los regalos a una cuenta de custodia son irrevocable. Las tenencias de la cuenta pasan irrevocablemente al control del menor cuando son mayores de edad dependiendo de su estado de residencia.
Ventajas de las cuentas de custodia
Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos o contribuciones, y no hay requisitos para hacer distribuciones regulares en ningún momento. Además, no hay sanciones por retiro.
Si bien todos los fondos retirados están restringidos a ser utilizados "en beneficio del menor", este requisito es vago y no se limita a los costos educativos, como ocurre con los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede usar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar la ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.
Una cuenta de custodia es mucho más simple y menos costosa de establecer que un fondo fiduciario. El objetivo de las reglamentaciones UGMA y UTMA era permitir a los adultos transferir activos a menores sin la necesidad de establecer un fideicomiso especial para permitir dicha propiedad.
Ventajas fiscales
Si bien no tienen impuestos diferidos, al igual que las cuentas IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. El IRS considera que el hijo menor es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias en él se gravan al tipo impositivo del niño. A cada niño menor de 19 años, 24 para estudiantes de tiempo completo, que presenta como parte de la declaración de impuestos de sus padres se le permite una cierta cantidad de "ingresos no ganados" a una tasa impositiva reducida.
A partir de 2019, los primeros $ 1, 050 de ingresos no derivados del trabajo no están sujetos a impuestos, y los siguientes $ 1, 050 se gravan con una categoría del 10% para el niño. Los ingresos no derivados del trabajo de más de $ 2, 100 serán gravados a la tasa de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar su propia declaración de impuestos. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas a la categoría impositiva del beneficiario a la edad de presentación.
Además, una persona puede contribuir hasta $ 15, 000 ($ 30, 000 para una pareja casada que presente una declaración conjunta) a una cuenta en 2019 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.
Pros
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Fácil de establecer y administrar
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Libre de límites de ingresos, contribuciones o retiros
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Puede invertir en una variedad de activos.
Contras
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Menos ventajas impositivas que otras cuentas
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Puede dañar las perspectivas de ayuda financiera del niño
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Irrevocablemente pasar al niño por mayoría
Desventajas de las cuentas de custodia
La propiedad de un menor de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo. Dado que las tenencias cuentan como activos, pueden reducir la elegibilidad de ayuda financiera de un niño cuando solicitan la universidad. También podría reducir su capacidad de acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.
Cualquier depósito o regalo realizado en la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar ni revertir. Todas las tenencias de la cuenta pasan, irrevocablemente, al menor a la mayoría de edad. En contraste, muchos planes de ahorro para la universidad, como una cuenta 529, permiten a los padres retener el control de los fondos.
Las cuentas de custodia no están tan protegidas de impuestos como otras cuentas. Para mitigar una mordida de impuestos, un custodio puede transferir fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión no monetaria en la cuenta de custodia.
Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no puede modificarse, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. Se establece una cuenta de custodia a nombre del menor. Dado que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar y no se pueden revertir los obsequios o contribuciones realizados en la cuenta.
Ejemplo de una cuenta de custodia
La mayoría de las casas de bolsa, tanto digitales como físicas, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de la cuenta de custodia generalmente son paralelos a los de sus cuentas regulares, sin ventajas fiscales, para individuos.
Por ejemplo, una cuenta de custodia UGMA / UTMA de Merrill Edge, la plataforma de corredores digitales de Merrill Lynch, se puede configurar en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay tarifas de cuenta anuales ni montos mínimos de inversión. Los titulares de cuentas pagan una tarifa fija de $ 6.95 por día para las transacciones de acciones y ETF, las transacciones de fondos mutuos cuestan $ 19.95 por transacción o pueden tener un precio de acuerdo con la tasa especificada en el prospecto del fondo. Sin embargo, algunos fondos mutuos están exentos de carga o sin cargo / sin cargo por transacción.
