Cuando compra una anualidad con impuestos diferidos, debe nombrar tres partes: el propietario, el beneficiario y el beneficiario. El propietario realiza la inversión inicial, decide cuándo comenzar a tomar ingresos y puede cambiar la designación del beneficiario a voluntad. La vida del beneficiario es la medida que se utiliza para determinar los beneficios que se pagarán en virtud del contrato. El beneficiario designado tiene derecho a los fondos de anualidad cuando fallezca el propietario del contrato de anualidad.
En general, el propietario y el beneficiario son la misma persona. Cuando no son la misma persona, las cosas pueden complicarse cuando uno de ellos muere, y los beneficiarios pueden recibir una gran factura de impuestos si no entienden las reglas., repasaremos algunas de las situaciones que pueden ocurrir cuando muere el propietario de una anualidad o un anualista y brindaremos algunos pasos que cada parte puede tomar para proteger sus activos y reducir la responsabilidad fiscal.
Provisiones generales
Los beneficiarios de rentas vitalicias no calificadas (no mantenidas en una cuenta IRA u otro plan de jubilación) no pueden aprovechar el aumento de la provisión básica en el código impositivo como podrían hacerlo con otros activos que les dejen. Por lo tanto, deberán impuestos sobre la renta ordinarios sobre todas las ganancias en la cuenta. Sin embargo, si anualizan el contrato, una parte de cada pago de anualidad se considerará una devolución del principal libre de impuestos. Esto se determina calculando el índice de exclusión y podría extender la obligación tributaria durante un tiempo más largo.
Anualidades de titularidad
Beneficiario conyugal: un cónyuge sobreviviente beneficiario de una anualidad se trata como el nuevo propietario. Esto permitirá que su cónyuge tome su lugar y continúe diferiendo los impuestos sobre la renta hasta que muera.
Beneficiarios no conyugales: a diferencia de los beneficiarios conyugales, los beneficiarios no conyugales de anualidades no calificadas no pueden simplemente asumir la propiedad; como beneficiarios, deben tomar los beneficios dentro de los cinco años. Sin embargo, pueden anular el contrato dentro de los 60 días de su muerte en lugar de recibir una suma global. Los pagos deben comenzar a más tardar un año después de su muerte.
Designaciones inusuales de propietario-pensionista
El esposo y la esposa son dueños de una anualidad: usted y su cónyuge podrían ser dueños del contrato de la anualidad. Esto puede haberse hecho para fines de planificación de Medicaid. Por ejemplo, si alguno de ustedes ingresa a un hogar de ancianos, el otro podría anualizar el contrato en función de la esperanza de vida del cónyuge que se queda en casa. Esto haría que el activo esté exento para determinar si califica para Medicaid.
Sin embargo, si alguno de ustedes muere antes de anular el contrato, podría haber problemas porque el IRS requiere que los beneficiarios tomen las ganancias como se indica en la sección anterior tras la muerte del primer copropietario. En consecuencia, los beneficiarios tendrían que pagar impuestos, mientras que el copropietario sobreviviente perdería los fondos.
El propietario, el beneficiario y el beneficiario son personas diferentes
Ha habido asesores que han sugerido que los propietarios de las anualidades nombren a una persona más joven como la renta vitalicia. Esto alargaría los pagos y la responsabilidad del impuesto sobre la renta asociada por más tiempo. Sin embargo, si el beneficiario muere antes que el propietario, los beneficiarios deben retirar los fondos.
Como ejemplo hipotético, suponga que un esposo es el propietario de la anualidad, que su hijo es el beneficiario y su esposa es la beneficiaria. Si el hijo muere, la esposa del propietario (la madre) tiene que tomar los ingresos y pagar el impuesto sobre la renta como lo haría cualquier otro beneficiario no conyugal.
Por otro lado, si el esposo muere primero, la esposa puede ponerse en su lugar y continuar con el aplazamiento de impuestos de la anualidad. Si se vuelve a casar, podría nombrar a su nuevo cónyuge como beneficiario. A su muerte, su nuevo esposo podría ponerse en su lugar y continuar con el aplazamiento de impuestos.
El propietario no rentas vitalicias nombra a un no cónyuge como beneficiario: para modificar el ejemplo anterior, suponga que el esposo nombra a su hermana como beneficiaria y mantiene a su hijo como beneficiario. En este caso, cuando el esposo muere, su hermana debe retirar los fondos como se requiere que haga cualquier otro beneficiario no conyugal.
Lo que debe hacer
Como propietario
Los inversores deben mantener buenos registros de las cantidades puestas en las anualidades. Además, querrá verificar para ver quién se nombra como propietario, beneficiario y beneficiario.
Mientras tanto, revise sus anualidades para interpretar las disposiciones de distribución de beneficiarios. Puede encontrar que existen cargos de rescate por la muerte de un propietario no rentas vitalicias, pero no por la muerte del mismo. O puede haber una exención de los cargos de entrega cuando un pensionado, pero no el propietario, ingresa a un hogar de ancianos. (Para obtener información relacionada, lea sobre cómo lidiar con las pérdidas de anualidades).
Como beneficiario
Además, no olvide que si se pagó el impuesto federal sobre el patrimonio, podría reclamar una deducción del impuesto sobre la renta por el monto del impuesto al patrimonio atribuible a la anualidad como parte de sus deducciones detalladas en el Anexo A.
La línea de fondo
Para los propietarios, beneficiarios y beneficiarios por igual, conocer sus opciones y mantenerse informado es la mejor manera de evitar sorpresas financieras desagradables y costos innecesarios. Para obtener más información, lea acerca de cómo rechazar una herencia y comenzar a trabajar en su plan patrimonial.
