La ganancia diferida en la venta de una vivienda, derogada en 1997, era una ley fiscal que permitía a los propietarios diferir el reconocimiento de las ganancias de capital de la venta de una residencia principal. Los ingresos de la venta tuvieron que usarse dentro de dos años para comprar una nueva residencia principal de igual o mayor valor. El aplazamiento de impuestos se denominó "reinversión", y la ganancia tributaria diferida en la venta de la ley tributaria se denominó "regla de reinversión".
La ganancia diferida en la venta de la casa se reemplazó con la regla de exclusión de ganancia de la venta de la casa.
Desglose de ganancia diferida en venta de casa
La Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997 derogó la regla de reinversión. Al mismo tiempo, también abolió la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años que permitía una exclusión de ganancia de capital de $ 125, 000 una vez en la vida en la venta de una residencia principal por parte de los contribuyentes de 55 años o más.
La regla de Exclusión de Ganancia de Venta de Vivienda reemplazó la regla de reinversión y la exención de venta de vivienda para mayores de 55 años. La nueva ley, en ese momento, continúa permitiendo que los propietarios casados excluyan permanentemente de impuestos hasta $ 500, 000 de ganancias de capital por la venta de sus residencias principales. Los propietarios solteros pueden excluir permanentemente hasta $ 250, 000. Como resultado, se revisó el tratamiento del impuesto por ganancias en la venta o intercambio de una residencia principal.
Ganancia diferida en la venta de reemplazo de vivienda
La derogación de la regla de reinversión y su reemplazo por la regla de Exclusión de Ganancias de Venta de Vivienda simplificó y amplió el beneficio fiscal. A diferencia de la antigua regla de reinversión, la regla de Exclusión de Ganancia de Venta de Vivienda no hace que los contribuyentes compren una residencia de reemplazo más costosa dentro de un período prescrito. No hace que los contribuyentes que usaron la casa para fines de alquiler o negocios dividan la base entre la parte utilizada como residencia principal y la parte utilizada para fines de alquiler o negocios. Hace más que simplemente aplazar el reconocimiento de ganancias con una transferencia oportuna. Elimina permanentemente el impuesto sobre las ganancias obtenidas hasta $ 500, 000 para contribuyentes casados y $ 250, 000 para solteros.
Hay una ocasión en que la regla de ganancia diferida en la venta de la vivienda proporcionaría un mejor resultado fiscal que la regla de exclusión de ganancia de la venta de la vivienda. Esa ocasión es cuando los contribuyentes venden su residencia principal con una ganancia que excede el monto de exención aplicable. La regla de reinversión habría permitido a los contribuyentes diferir el reconocimiento de las ganancias transfiriendo los ingresos a la compra de una casa más cara dentro de dos años. La Exclusión de ganancia de venta de viviendas no puede ofrecer esa función. Puede eliminar permanentemente el impuesto sobre el monto de exclusión y no más. Bajo la regla de Exclusión de Ganancia de Venta de Vivienda, los contribuyentes son responsables del impuesto sobre la renta sobre el exceso de ganancias en el año de la venta.
La regla de Exclusión de Ganancia de Venta de Vivienda actualiza y mejora significativamente la exclusión de ganancia de capital única de $ 125, 000 para los contribuyentes de 55 años o más. Le da a cada persona casada su exención. Permite que la exclusión se use repetidamente. A un cónyuge no se le niega el beneficio de exclusión debido a la elección del otro cónyuge para excluir las ganancias por la venta de una residencia anterior.
Los montos de exclusión se duplican para los contribuyentes solteros y los cuádruples para los contribuyentes casados. Además, los beneficios ya no están reservados para los contribuyentes mayores de 55 años. La exclusión ahora está disponible para contribuyentes de todas las edades.
