¿Qué es una cuenta Roth designada?
La cuenta designada de Roth es una cuenta separada en un 401 (k), 403 (b) o gubernamental 457 (b) que posee contribuciones designadas de Roth. Las contribuciones Roth designadas son aplazamientos electivos que el participante elige incluir en el ingreso bruto.
Cómo funciona una cuenta Roth designada
Los empleadores pueden realizar contribuciones equivalentes de cuentas designadas de Roth, al igual que a las cuentas 401 (k) o 403 (b). Los inversores pueden hacer contribuciones tanto a una cuenta de jubilación tradicional antes de impuestos como a una cuenta Roth designada durante el mismo año fiscal, pero las contribuciones totales están sujetas a un límite de contribución anual.
Los empleadores pueden ofrecer a los empleados la oportunidad de realizar contribuciones de aplazamiento salarial después de impuestos a una cuenta Roth designada por separado en el plan de jubilación 401 (k), 403 (b) o 457 (b) del empleador. A diferencia de los aplazamientos electivos antes de impuestos, la cantidad que los empleados contribuyen a una cuenta Roth designada se incluye en el ingreso bruto. Sin embargo, las distribuciones de la cuenta generalmente están exentas de impuestos, incluidas las ganancias no gravadas anteriormente en la cuenta.
Consideraciones Especiales
Empleador coincidente
Solo los aplazamientos electivos de los empleados pueden ser aportados a una cuenta Roth designada. Las contribuciones equivalentes y las contribuciones de participación en las ganancias no pueden hacerse directamente a la cuenta Roth designada. Un empleador puede usar aplazamientos Roth designados para calcular una contribución equivalente, pero la cantidad correspondiente debe ser aportada a otra cuenta dentro del plan.
Tratamiento fiscal
Las contribuciones Roth designadas se tratan de la misma manera que los aplazamientos electivos antes de impuestos para muchos propósitos, que incluyen: los límites de contribución anual; restricciones de distribución e imposibilidad y pruebas de no discriminación; distribuciones mínimas requeridas; así como el cálculo de los límites de deducción del plan.
Beneficios de las cuentas Roth designadas
Las distribuciones calificadas de una cuenta Roth designada están excluidas del ingreso bruto. En general, una distribución califica para la exclusión de ingresos cuando ocurre más de cinco años después de la contribución inicial a la cuenta y cuando el participante tiene 59 años y medio o más, muere o queda discapacitado. Un plan 401 (k), 403 (b) o gubernamental 457 (b) puede permitir a los empleados designar algunos o todos los aplazamientos electivos de su plan como contribuciones Roth después de impuestos.
Los planes SARSEP y SIMPLE IRA pueden no ofrecer cuentas Roth designadas. Una vez que un participante contribuye a una cuenta Roth designada, el participante no puede cambiar más tarde las contribuciones a aplazamientos antes de impuestos, por lo que no se permiten nuevas caracterizaciones. Los participantes pueden transferir una distribución elegible de reinversión a una cuenta Roth designada desde otra cuenta en el mismo plan.
En comparación con una Roth IRA, las cuentas Roth designadas ofrecen límites de contribución anual más grandes que las Roth IRA, no están sujetas a las limitaciones de ingresos brutos modificados que restringen a algunas personas de contribuir a las Roth IRA y permiten a los participantes mantener sus ahorros Roth y antes de impuestos dentro de un solo plan.
