Tabla de contenido
- Muerte antes de la RBD
- Muerte después de la RBD
- Opciones de beneficiario de Roth IRA
- Plan de disposiciones de distribución
Si recientemente ha heredado los activos del plan de jubilación, puede estar confundido acerca de sus opciones. ¿Puedes distribuir los fondos? ¿Qué pasa con transferirlos a su propia cuenta de jubilación individual (IRA)? De hecho, la situación es complicada, porque las opciones de distribución disponibles para un beneficiario del plan de jubilación están determinadas por varios factores.
Estos incluyen si el titular de la cuenta de jubilación (en adelante, "participante") fallece antes de la fecha de inicio requerida (RBD), si el beneficiario es el cónyuge del fallecido y la edad del beneficiario en relación con la edad del fallecido en el momento de la muerte Siga leyendo para conocer en profundidad cómo se distribuyen los activos heredados del plan de jubilación.
Para llevar clave
- Si hereda la cuenta de jubilación de un ser querido, es posible que se le solicite que realice pagos de la misma, dependiendo de la fecha de inicio requerida (RBD) y de quién era el beneficiario de la cuenta. Si un cónyuge es el único beneficiario de una cuenta de jubilación, uno se aplica un conjunto de reglas de distribución. Si un cónyuge se encuentra entre otros beneficiarios, o si ningún beneficiario es un cónyuge, se aplican diferentes reglas. Si el beneficiario no es una persona, como un patrimonio o una organización benéfica, se aplican otras reglas.
Muerte antes de la fecha de inicio requerida
Si el participante muere antes del RBD del plan, la fecha en la que se le habría ordenado comenzar a tomar distribuciones de la cuenta, las opciones disponibles para el beneficiario dependen de quién es el beneficiario y si es el único beneficiario o uno de varios beneficiarios.
Si la persona que legó la cuenta de jubilación murió antes o después de la fecha de inicio requerida para las distribuciones afecta las opciones disponibles para los beneficiarios.
Cónyuge como único beneficiario primario
Un cónyuge que es el único beneficiario principal de la cuenta de jubilación puede optar por distribuir una gran suma o incluso el saldo de la IRA, o simplemente puede tomar la distribución mínima requerida sobre su esperanza de vida. Si el cónyuge opta por distribuir los activos a lo largo de su esperanza de vida, se requiere que dicho cónyuge comience a recibir distribuciones posteriores a la muerte, ya sea el año siguiente al año en que el participante fallece o el año en que el participante habría cumplido los 72 años, el año que sea posterior.
Anteriormente, la edad de distribución mínima requerida (RMD) para las distribuciones de IRA era de 70-1 / 2, pero después de la aprobación de la Ley de mejora de la jubilación de cada comunidad en diciembre de 2019, la edad de RMD aumentó a 72.
Para el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas (RMD) posteriores a la muerte, la esperanza de vida del cónyuge se determina utilizando la Tabla de esperanza de vida única que se encuentra en el Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS (una copia de la cual se puede descargar del sitio web del IRS)) Se debe consultar esta tabla para cada año que el cónyuge necesite calcular la RMD posterior a la muerte. Por ejemplo, si se requiere que el cónyuge comience las distribuciones en 2019, consultará la tabla para determinar el período de esperanza de vida para 2019. En 2020, debe usar la tabla para determinar la esperanza de vida para 2020.
El cónyuge también puede transferirlo a una cuenta IRA existente.
Persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios
Anteriormente, un beneficiario humano no cónyuge podía distribuir los activos a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario más viejo. Pero después de la aprobación de la Ley SECURE, todos los activos deben distribuirse dentro de los 10 años, para los beneficiarios que no sean cónyuges.
Los cónyuges son una excepción a la regla de los 10 años, al igual que las personas con discapacidades y los hijos menores; sin embargo, los niños menores están sujetos a la regla de los 10 años una vez que alcanzan la mayoría de edad.
Beneficiario no persona
Un individuo puede elegir designar a una persona que no sea una persona, como el patrimonio del individuo o una organización benéfica, como el beneficiario de la cuenta de jubilación. En este caso, el beneficiario que no sea una persona debe distribuir el saldo total antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año en que fallece el participante.
Muerte después de la fecha de inicio requerida
Si el participante muere después de la RBD, estas son las opciones disponibles para los diferentes tipos de beneficiarios.
Cónyuge como único beneficiario primario
Se requiere que el beneficiario del cónyuge distribuya los activos sobre la expectativa de vida del cónyuge o la expectativa de vida restante del fallecido, lo que sea más largo. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida del cónyuge, su esperanza de vida se recalcula cada año. Si los fondos se distribuyen sobre la esperanza de vida restante del fallecido, el número de esperanza de vida se fija en el año de la muerte y luego se reduce en uno en cada año subsiguiente.
Por ejemplo, supongamos que un participante falleció a los 80 años y el cónyuge beneficiario tiene 75 años al año siguiente. Según la Tabla de esperanza de vida individual, la esperanza de vida del participante sería de 10.2 y la esperanza de vida del beneficiario sería de 13.4. El cónyuge beneficiario usaría 13.4, que es la más larga de las dos expectativas de vida. Si las edades se invirtieran, y la mayor de las dos expectativas de vida fuera la del fallecido, el cónyuge restaría uno cada año subsiguiente para determinar la esperanza de vida aplicable.
Persona no cónyuge y / o cónyuge entre múltiples beneficiarios
Se requeriría que un beneficiario no cónyuge o múltiples beneficiarios distribuyan los activos durante el período de 10 años después de la muerte del titular original de la IRA. Antes de la aprobación de la Ley SECURE, las distribuciones podrían extenderse a lo largo de la vida de la persona no cónyuge.
Beneficiario no persona
Si el beneficiario no es una persona, los activos deben distribuirse en los próximos 10 años.
Opciones de beneficiario de Roth IRA
Las reglas de RMD no se aplican al propietario de una Roth IRA; por lo tanto, no hay RBD para una Roth IRA. Sin embargo, las reglas de RMD posteriores a la muerte (opciones de beneficiarios) se aplican a aquellos que heredan una Roth IRA. Las opciones para los beneficiarios de Roth IRA son las mismas que se aplican a los beneficiarios tradicionales de IRA si el propietario muere antes del RBD.
Un plan puede tener sus propias disposiciones de distribución
Es importante tener en cuenta que los planes de jubilación no están obligados a permitir las opciones proporcionadas en las regulaciones de RMD. Por ejemplo, como se discutió anteriormente, las regulaciones de RMD estipulan que un beneficiario no cónyuge de un participante que fallece antes de que el RBD pueda distribuir los activos sobre la esperanza de vida del beneficiario o dentro de los cinco años posteriores a la muerte del participante.
A pesar de estas disposiciones, un acuerdo IRA o un plan calificado puede requerir que el beneficiario distribuya los activos en un período mucho más corto, por ejemplo, inmediatamente después de la muerte del participante. Si hereda los activos de jubilación, asegúrese de consultar con el proveedor de su plan sobre las opciones disponibles.
