Estados Unidos tiene la tasa impositiva corporativa más alta de las 34 naciones desarrolladas de libre mercado que conforman la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). La tasa marginal de impuestos corporativos en los Estados Unidos es del 35% a nivel federal y del 39, 2% una vez que se contabilizan los impuestos estatales, según la Base de datos de impuestos de la OCDE de 2013. El promedio global es mucho más bajo, del 25%. Suiza disfruta de la tasa nacional más baja, con un 8, 5%, pero su tasa aumenta al 21, 1% después de tener en cuenta los impuestos locales, lo que le da a Irlanda la tasa general más baja, con un 12, 5%. La alta tasa impositiva sobre las corporaciones estadounidenses, combinada con los impuestos mundiales, impacta a las empresas estadounidenses de varias maneras, algunas argumentarían negativamente.
Envía trabajos, ganancias e ingresos fiscales al extranjero
El gobierno de los Estados Unidos grava los ingresos que las corporaciones estadounidenses obtienen no solo en el país sino también en el extranjero. Dado que las empresas también pagan impuestos sobre las ganancias obtenidas en el extranjero a los gobiernos de esos países, las corporaciones estadounidenses pagan un doble impuesto sobre los ingresos obtenidos del extranjero. La mayoría de los países desarrollados no usan este sistema; usan un sistema de impuestos territoriales. Si Estados Unidos usara un sistema territorial, las empresas con sede en Estados Unidos le darían al Tío Sam un recorte solo de las ganancias obtenidas aquí. Este doble impuesto no solo es una carga para las corporaciones en sí mismo, sino que también los pone en desventaja en comparación con los competidores extranjeros que no están sujetos al doble impuesto. (Para saber qué están haciendo algunas corporaciones para solucionar este problema, consulte "Acumulaciones de efectivo en el extranjero: ¿Una bendición para los accionistas o una carga para los contribuyentes?")
"La alta tasa del impuesto a las ganancias corporativas coloca a los Estados Unidos en una desventaja competitiva frente a las naciones con impuestos más bajos como Irlanda y Canadá en el esfuerzo por atraer nuevas inversiones corporativas y empleos", dice John Boyd, Jr., director de The Boyd Company, Princeton., Empresa con sede en NJ que asesora a las grandes corporaciones sobre dónde ubicar sus instalaciones e invertir a nivel mundial.
Un resultado es la reubicación de corporaciones estadounidenses a países extranjeros con leyes fiscales más favorables. Cuando estas compañías se mudan de sus oficinas centrales o crean filiales extranjeras, los empleos y las ganancias se trasladan al extranjero. El número de empleos en las principales corporaciones multinacionales en los Estados Unidos se redujo en la última década en 2.9 millones, incluso más que los 2.4 millones de empleos que estas compañías crearon en el extranjero. En 2009, aproximadamente un tercio de los trabajadores de todas estas empresas se encontraban en el extranjero. Y las compañías estadounidenses tenían $ 1.95 billones en países extranjeros en 2013, según cálculos de Bloomberg News. Cuando puede elegir dónde hacer negocios, tiene sentido elegir la opción de menor costo, y muchas corporaciones lo hacen.
Consume recursos enormes
Debido a que las tasas impositivas y las deducciones y créditos fiscales corporativos tienen un impacto tan significativo en los resultados de las corporaciones, presionar a los políticos para que cambien o mantengan el código impositivo de manera que beneficie a las corporaciones se convierte en un uso valioso de los ingresos corporativos. Si los impuestos corporativos no fueran una carga tan pesada, las empresas podrían gastar dólares de cabildeo para desarrollar nuevos productos y servicios y aumentar las ventas. Las corporaciones no solo pierden, también pierden sus clientes, porque estos productos y servicios tardan más en llegar al mercado o nunca llegan allí. Y a pesar de la alta tasa impositiva de los Estados Unidos, los economistas proyectan que reducir la tasa en realidad aumentaría los ingresos fiscales porque las corporaciones podrían dedicar más recursos a actividades imponibles y generadoras de ganancias.
Alrededor del 10% de los ingresos federales proviene de impuestos corporativos; el resto proviene de impuestos sobre la nómina (34%), impuestos sobre la renta (47%) e impuestos especiales, sucesorios y otros (9%). La participación de los ingresos federales atribuibles al impuesto de sociedades fue cercana al 40% en 1945 y ha oscilado alrededor del nivel actual desde la década de 1980. Las personas han pagado una parte cada vez mayor de los impuestos totales en las últimas décadas, ya que las corporaciones han pagado una parte decreciente, de acuerdo con el Centro de Presupuestos y Prioridades de Política, una organización de política pública centrada en las políticas presupuestarias y fiscales. Este aumento se debe principalmente al impuesto sobre la nómina.
Desalienta el ahorro y la inversión
"Un gran problema que tengo con los altos impuestos corporativos es que alientan a los dueños de negocios a gastar en lugar de ahorrar para el futuro", dice Jeff Kear, propietario de Planning Pod, una aplicación integral de gestión de eventos en línea. La forma en que está estructurado el código de impuestos corporativos, explica, "si gasta sus ingresos en el año fiscal actual en gastos relacionados con los negocios, puede cancelarlos de manera efectiva".
Ahorrar e invertir los ingresos para que haya más capital disponible para el crecimiento futuro, o para mantener el negocio en tiempos difíciles, sería la decisión más inteligente para muchas empresas, pero los ingresos ahorrados e invertidos incurren en más impuestos. "Los altos impuestos corporativos desincentivan el ahorro corporativo, lo que conduce a una mayor inestabilidad en el mundo empresarial", dice Kear.
No son solo las corporaciones mismas las que se han dado cuenta de cómo la alta tasa impositiva corporativa desalienta el ahorro y la inversión. El mismo gobierno responsable de la tasa reconoce esta falla. Entonces, ¿por qué no han intentado corregirlo?
Perspectivas de reforma
Los esfuerzos de reforma de impuestos corporativos tienen como objetivo derogar los créditos y deducciones de impuestos corporativos, reducir la tasa de impuestos corporativos y lograr que las empresas traigan ingresos del extranjero a los Estados Unidos (llamado "repatriación") sin reducir los ingresos fiscales federales generales. Muchas de estas propuestas son impopulares entre las corporaciones, que a menudo son los principales contribuyentes a las campañas electorales de los políticos. Estas contribuciones dan a los políticos un incentivo para mantener felices a las corporaciones, lo que con frecuencia significa mantener el status quo. Los políticos no pueden ponerse de acuerdo sobre las reformas, por lo que pequeños cambios. Las propuestas también son impopulares con las entidades que los reformadores proponen aumentar los impuestos para mantener iguales los ingresos totales del gobierno. Estos grupos también luchan contra el cambio.
La línea de fondo
La tasa impositiva marginal del 35% sobre las corporaciones estadounidenses desalienta a las compañías estadounidenses a obtener ganancias a nivel nacional, lo que envía empleos e ingresos imponibles al extranjero. Da a las empresas un incentivo para gastar ahora en lugar de ahorrar e invertir para el futuro, incluso cuando esta última sea la opción más prudente. También desperdicia recursos corporativos que podrían gastarse en el desarrollo de nuevos productos y servicios y, en su lugar, redirige esos recursos para presionar a los políticos a favor de cambios favorables en el código de impuestos corporativos o para mantener el status quo. Debido a que el código tributario es tan complejo, es difícil reformarlo de manera que todos estén mejor. En cambio, numerosas propuestas de reforma nunca pasan debido a los incentivos contradictorios de los diferentes grupos de interés.
