¿Qué es el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo?
El Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las compañías de fondos mutuos u otros administradores de inversiones deben distribuir a los accionistas para informar las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas. Se requieren fondos mutuos para distribuir la mayoría de las ganancias de capital a los accionistas, y los accionistas informan estas ganancias en el Formulario 1099-DIV. Si la compañía del fondo decide retener las ganancias, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar estas transacciones en el Formulario 2439.
¿Quién puede presentar el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo?
El Formulario 2439: Notificación al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo es producido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. Para su uso por una compañía de fondos mutuos para informar a los accionistas de las ganancias de capital a largo plazo que no ha distribuido a sus inversores. Esta retención de ganancias de capital es una asignación de ganancias de capital, pero es relativamente rara. Las regulaciones requieren que las compañías de fondos desembolsen casi todas las ganancias a los inversores en una transacción conocida como distribución de ganancias de capital. Los fondos tienden a acumular ganancias de capital en noviembre y diciembre, pero generalmente pueden advertir a los inversores con una estimación por adelantado. Esto es particularmente cierto en el caso de fondos administrados activamente, que comercian más dentro de sus carteras. Los fondos indexados tienden a contener carteras más estáticas y, por lo tanto, producen menos ganancias de capital y más predecibles.
Los inversores cuyas acciones se mantienen en cuentas libres de impuestos, como las IRA, pueden presentar un Formulario 990-T para reclamar un reembolso de impuestos sobre los impuestos pagados por la compañía del fondo. Los accionistas sujetos a impuestos federales también deben ajustar la base de sus acciones al alza. Para hacerlo, primero restan los impuestos informados por la compañía de fondos en el Formulario 2439 de las ganancias de capital informadas en el mismo formulario. Luego deberían agregar esa diferencia a la base de costo anterior.
Formulario 2439: Los accionistas deben hacer referencia a la Notificación al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas, incluso si no toman posesión de las ganancias retenidas, para informar las ganancias e impuestos en su propio Formulario 1040, Anexo D, línea 11.
Cómo presentar el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo
El Formulario 2439 se utiliza para proporcionar a los accionistas de una compañía de inversión regulada (RIC) o un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) la cantidad de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas. Copias completas A, B, C y D para cada accionista para el cual la compañía de inversión regulada (RIC) o el fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) pagó impuestos sobre ganancias de capital no distribuidas bajo la sección 852 (b) (3) (D) u 857 (b) (3) (C). Adjunte la Copia A de todos los Formularios 2439 al Formulario 1120-RIC o al Formulario 1120-REIT cuando se presente en el centro de servicio del IRS correspondiente. Entregue las Copias B y C del Formulario 2439 al accionista a más tardar 60 días después del final del año fiscal de RIC o REIT. Conserve la copia D para los registros de RIC o REIT
Formulario 2439: ¿Buenas o malas noticias?
El resultado neto de una asignación de ganancias de capital no es esencialmente diferente para el accionista que una distribución de ganancias de capital. En distribución, el inversionista que recibe un dividendo de ganancias de capital en efectivo paga impuestos sobre esa ganancia, luego reinvierte el resto en nuevas acciones, lo que debería terminar con resultados muy similares a los del inversionista que recibe un Formulario 2439 del fondo. Una diferencia potencial es que la compañía del fondo probablemente paga una tasa impositiva del 35 por ciento sobre las ganancias que retiene, mientras que el individuo puede estar sujeto a una tasa más baja. Al informar el monto en dólares pagado por la compañía del fondo en su Formulario 1040 individual, el accionista puede beneficiarse de la discrepancia entre la tasa impositiva de la compañía del fondo y la suya.
Descargue el Formulario 2439: Aviso al accionista de ganancias de capital no distribuidas a largo plazo
Aquí hay un enlace a un Formulario descargable 2439.
- El formulario 2439 es un formulario del IRS que las compañías de fondos mutuos u otros administradores de inversiones deben distribuir a los accionistas para informar sobre ganancias de capital a largo plazo no distribuidas. Si la compañía del fondo decide retener las ganancias, debe pagar impuestos en nombre de los accionistas e informar estas transacciones en el Formulario 2439.En distribución, el inversionista que recibe un dividendo de ganancias de capital en efectivo paga impuestos sobre esa ganancia, luego reinvierte el resto en nuevas acciones, lo que debería terminar con resultados muy similares a los del inversionista que recibe un Formulario 2439 del fondo.
