¿Qué es un fideicomiso de generación de saltos: GST?
Un fideicomiso de generación de saltos (GST) es un tipo de acuerdo de fideicomiso legalmente vinculante en el que los activos aportados se transmiten a los nietos del otorgante, "saltando" a la próxima generación, los hijos del otorgante. Al pasar por alto a los hijos del otorgante, los activos evitan los impuestos al patrimonio (impuestos sobre la propiedad de un individuo tras su muerte) que se aplicarían si los hijos los heredaran directamente.
Los fideicomisos de generación son herramientas efectivas de preservación de la riqueza para personas con activos y ahorros significativos.
Para llevar clave
- Un fideicomiso de generación de saltos (GST) es un acuerdo legalmente vinculante en el que los activos se transmiten a los nietos del otorgante, o cualquier persona que tenga al menos 37 años y medio menos, sin pasar por la próxima generación de los hijos del otorgante. Al omitir la oportunidad de recibir los activos, los hijos del otorgante evitan los impuestos a la herencia que de otro modo serían debidos. Los fideicomisos de omisión de generación son responsables de impuestos si el monto transferido excede un cierto umbral ajustado anualmente ($ 11.58 millones en 2020).
Comprensión de un Fideicomiso de Salto de Generación — GST
Debido a que un fideicomiso que omite generaciones transfiere activos de la herencia del otorgante a sus nietos, los hijos del otorgante nunca toman el título de los activos. Esto es lo que le permite al otorgante evitar los impuestos al patrimonio que se aplicarían si los activos llegaran a la posesión de la próxima generación primero.
Aunque los nietos son los beneficiarios más comunes, el destinatario de una transferencia de generación no necesariamente tiene que ser un miembro de la familia. El beneficiario puede ser cualquier persona que tenga al menos 37 años y medio menos que el otorgante y no un cónyuge o ex cónyuge.
Los fideicomisos de generación de saltos aún pueden proporcionar algunos beneficios financieros a la próxima generación porque el otorgante puede darles a los niños acceso a cualquier ingreso que generen los activos del fideicomiso y al mismo tiempo dejar los activos en fideicomiso para los nietos.
Gravando el Fideicomiso de Transferencia Saltando Generación — GST
Debido a la viabilidad del fideicomiso de generación de saltos como un resquicio legal para evitar los impuestos federales sobre el patrimonio, se hicieron cambios al código tributario en 1986 que crearon un impuesto de transferencia de saltos de generación. Las tasas impositivas de transferencia que saltan la generación han aumentado y disminuido a lo largo de los años, con un máximo reciente del 55% en 2001 y un mínimo del 0% en 2010, debido a una exención otorgada por la Ley de desgravación fiscal de 2010.
Con la intención de garantizar que las personas que transfieren sumas modestas de riqueza a las generaciones más jóvenes no tengan que soportar la mayor parte de la carga impositiva, estas exenciones fueron aseguradas por la Ley de Desgravación del Contribuyente Estadounidense de 2012. Esta legislación estableció una exención impositiva permanente de $ 5 millones sobre la generación. omitir transferencias, lo que significaba que el impuesto federal sobre una transferencia de riqueza que omitiría la generación se aplicaría solo si el monto superaba los $ 5 millones. Esta cantidad se ajusta anualmente para tener en cuenta la inflación: por ejemplo, aumentó de $ 5.45 millones en 2016 a $ 5.49 millones en 2017.
$ 11, 580, 000
El monto de la exención de impuestos de generación de saltos para 2020
Aumento de la exención de impuestos de fideicomiso de generación que se salta
Incluso con la aplicación de impuestos a las transferencias que saltan la generación, los GST siguen sirviendo como herramientas para que las personas de alto patrimonio transfieran riqueza a una tasa impositiva más baja. Y se convirtieron en herramientas aún más afiladas el 22 de diciembre de 2017, cuando el presidente Donald Trump firmó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que duplicó la exención de impuestos de generación de saltos. A partir del 1 de enero de 2018, las personas podrían eximir hasta $ 11.18 millones y las parejas podrían eximir $ 22.4 millones. Como antes, estos montos aumentarán para compensar la inflación anualmente. Esta ley vence el 1 de enero de 2026, lo que hace que las exenciones vuelvan a sus montos previos a la ley, a menos que el Congreso las extienda.
