¿Qué es Guideline Premium And Corridor Test (GPT)?
La prueba Guideline Premium And Corridor Test (GPT) se usa para determinar si un producto de seguro se puede gravar como un seguro en lugar de como una inversión. GPT limita la cantidad de primas que se pueden pagar en una póliza de seguro en relación con el beneficio por fallecimiento de la póliza.
Desglose de la guía premium y prueba de corredor (GPT)
Ser capaz de pasar la prueba guiada de prima y corredor es increíblemente importante tanto para el asegurado como para la aseguradora. Si un producto de seguro no pasa la prueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión. Las pólizas de seguro pueden aumentar su valor con base en impuestos diferidos, y los beneficios por fallecimiento están exentos del impuesto sobre la renta. La mayoría de las otras inversiones se gravan como ingresos ordinarios, lo que significa que no pasar la prueba conducirá a una tasa impositiva más alta.
El método GPT se utiliza cuando el titular de la póliza desea pagar la cantidad máxima de primas mientras mantiene un beneficio por fallecimiento variable o desea maximizar la cantidad de efectivo que puede acumular en la póliza más de modo que esté interesado en maximizar beneficio de muerte. En lugar de centrarse en el beneficio por fallecimiento disponible a la expectativa de vida, el GPT se usa cuando el asegurado quiere maximizar los beneficios a una edad mucho más tardía (como 100).
Además de la prueba guiada de prima y corredor, una aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para que pase la prueba de acumulación de valor en efectivo o CVAT. El CVAT limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del GPT, que limita las primas en relación con el beneficio por fallecimiento.
El asegurador debe indicar qué prueba se usará en la fecha de emisión, y una vez que se emite la póliza, el asegurador no puede decidir usar la otra opción de prueba. La elección de la prueba puede determinar cuáles serán las primas de la póliza, el valor en efectivo y los beneficios.
Historia de la guía premium y prueba de corredor
A principios de la década de 1980, los nuevos productos de seguro de vida universal comenzaron a considerarse como vehículos de inversión, con valores de rescate en efectivo, en lugar de las definiciones tradicionales de seguro de vida. El gobierno federal intervino para remediar esta situación en evolución con la Ley de Reducción del Déficit de 1984 (DEFRA).
DEFRA estableció las calificaciones que las políticas de vida universales deben cumplir para mantener el estado impositivo ventajoso bajo la Sección 7702 del Código de Rentas Internas (IRC). Para cumplir con la definición de IRC de seguro de vida, los contratos de seguro de vida deben proporcionar una "cantidad en riesgo" suficiente: protección de beneficio por muerte que un beneficiario recibiría en caso de fallecimiento del asegurado. En otras palabras, el valor nominal menos el valor en efectivo acumulado.
