¿Qué es el impuesto de ventas armonizado?
El Impuesto de Ventas Armonizado (HST) es una combinación del Impuesto de Bienes y Servicios de Canadá (GST) y el Impuesto de Ventas Provincial (PST) que se aplica a los bienes y servicios imponibles. Al fusionar el impuesto a las ventas a nivel federal con el impuesto a las ventas a nivel provincial, las provincias participantes armonizaron ambos impuestos en un solo impuesto a las ventas federal-provincial.
Impuesto de ventas armonizado explicado
HST es un impuesto al consumo pagado por el consumidor en el punto de venta (POS). El vendedor o el vendedor recauda los ingresos fiscales de los consumidores al agregar la tasa HST al costo de los bienes y servicios. Luego remiten el total del impuesto recaudado al gobierno al final del año.
El Impuesto de Ventas Armonizado (HST) fue implementado por varias provincias en Canadá para construir un sistema tributario más eficiente que mejoraría la competitividad de las empresas en las áreas participantes.
Las provincias de Nuevo Brunswick, Nueva Escocia y Terranova y Labrador aplicaron el HST en 1997. El 1 de julio de 2010, las provincias de Ontario y Columbia Británica (BC) se unieron al programa. Sin embargo, tres años después, BC salió del programa HST y restableció su sistema de Impuesto de Ventas Provincial (PST) después de que aproximadamente el 55% de los residentes de la provincia votaron para poner fin al HST. En 2013, la Isla del Príncipe Eduardo se unió a las regiones participantes y reemplazó su Impuesto de Ventas Provincial (PST) con el Impuesto de Ventas Armonizado (HST).
La administración y el cobro de HST son a cargo de la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), que es la división fiscal del gobierno federal. Los vendedores y vendedores generalmente son responsables de recibir el impuesto de los consumidores y remitirlo a la CRA anualmente o semestralmente. La CRA asigna la porción provincial del HST al gobierno provincial respectivo. La CRA no recauda impuestos provinciales sobre las ventas.
Diferencias provinciales
No todas las provincias están interesadas en aplicar el HST en su sistema tributario, y estos estados no participantes aún emplean el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) o el Impuesto Provincial de Ventas (PST) por separado. A partir de 2017, Columbia Británica (BC) y Saskatchewan utilizan el sistema PST además de un GST por separado. Quebec y Manitoba también utilizan el mismo sistema que BC y Saskatchewan, solo que el impuesto de ventas provincial en ambas provincias se llama Impuesto de ventas de Quebec (QST) e Impuesto de ventas minoristas (RST), respectivamente.
Los residentes que viven en estas cuatro provincias estarían sujetos al GST federal y al impuesto provincial sobre sus compras. Por ejemplo, Saskatchewan tiene una tasa de impuesto a las ventas provincial del 6%. Un consumidor que compra, digamos una computadora, por $ 1, 000 en BC tendría una factura total de $ 1, 000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110.
Varias provincias solo aplican el GST federal sobre bienes y servicios imponibles. Las provincias de Alberta, los Territorios del Noroeste (NWT), Nunavut y Yukon no tienen ningún impuesto provincial sobre las ventas, lo que significa que un consumidor solo grava un 5% GST en sus compras.
La siguiente tabla muestra el impuesto a las ventas aplicado en cada una de las provincias canadienses:
Registro y recaudación del impuesto de ventas armonizado (HST)
Es responsabilidad de los dueños de negocios canadienses recaudar y remitir HST. Para comenzar a aumentar el impuesto sobre las ventas, el operador comercial debe registrarse para obtener una cuenta GST / HST a través de la CRA o Revenu Québec (si es residente de Quebec), siempre que la empresa gane $ 30, 000 o más por año en ingresos totales. Los dueños de negocios con firmas que ganen menos de $ 30, 000 aún pueden registrarse voluntariamente, ya que pueden solicitar créditos tributarios de entrada sobre los bienes y servicios que compran en el transcurso de la operación del negocio.
Si bien muchos bienes y servicios minoristas están sujetos al HST, algunos tienen una calificación cero o están exentos de impuestos. Un producto o servicio con calificación cero es aquel que tiene una tasa de impuesto HST del 0%. Estos incluyen productos como comestibles básicos, medicamentos recetados y muchos productos agrícolas y pesqueros. Un producto o servicio exento de impuestos está exento del impuesto a las ventas. Los ejemplos de servicios libres de impuestos incluyen cuidado de niños, servicios dentales y atención médica y de salud. Un consumidor puede reclamar créditos fiscales de entrada para productos con calificación cero, pero no para servicios exentos de impuestos.
Los clientes fuera de Canadá que compran productos de Canadá no tienen que pagar HST siempre que los bienes o servicios adquiridos se utilicen únicamente fuera del país. Sin embargo, los no residentes en Canadá, como los turistas, deben pagar HST y, en algunos casos, pueden calificar para un reembolso de HST.
Una transacción comercial interprovincial administrará el impuesto sobre las ventas que se ejerza en la provincia del comprador. El suministro de bienes sujetos a impuestos a una región participante está sujeto al HST, mientras que el suministro a una región no participante está sujeto al GST. Esta regla se conoce como la Regla del lugar de suministro. Por ejemplo, el dueño de un negocio en Columbia Británica que vende productos entregados a Ontario debe recaudar el 13% de HST. Por otro lado, si se invirtieron los roles, el proveedor comercial de Ontario solo debe cobrar el 5% GST (sin el PST) si vende y entrega productos a BC.
Efecto sobre los contribuyentes
Todavía hay un debate constante sobre cómo el HST impacta a los consumidores y contribuyentes. Los críticos afirman que el HST se traduce en un cambio de la carga fiscal de las empresas a los consumidores, lo que conducirá a mayores costos de los bienes de consumo. Este mayor costo, a su vez, llevaría a una disminución en el ingreso real de los consumidores. Los defensores del HST continúan oponiéndose a estos puntos de vista afirmando que el HST crearía ahorros fiscales para las provincias y residentes participantes. Afirman que la implementación del sistema HST reducirá el costo de hacer negocios, lo que en efecto se traduciría en precios más bajos de bienes y servicios de consumo.
