La gran cantidad de impuestos que pagamos hoy (impuesto federal sobre la renta, impuesto mínimo alternativo, impuesto corporativo, impuesto patrimonial, FICA, etc.) no siempre existió. Los primeros ciudadanos estadounidenses disfrutaron de pocos o ningún impuesto, y se agregaron, aumentaron y derogaron ocasionalmente (y a menudo temporalmente) para darnos el régimen fiscal actual. Exploremos los orígenes de algunos de los impuestos más comunes que enfrentamos hoy.
¿Cuándo se implementaron los impuestos?
La mayoría de los impuestos que pagamos hoy han estado alrededor de menos de la mitad de la historia de nuestro país. Uno de los más antiguos es el impuesto al patrimonio, que fue promulgado en 1797 pero luego fue derogado y reinstituido a lo largo de los años, a menudo en respuesta a la necesidad de financiar guerras. El impuesto al patrimonio moderno se implementó en 1916, y el impuesto a las donaciones se produjo en 1924. El impuesto federal a las ganancias se promulgó en 1913 y los impuestos a las ganancias corporativas se promulgaron un poco antes, en 1909.
Las décadas de 1920 y 1930 vieron la creación de múltiples impuestos. Los impuestos a las ventas se promulgaron primero en West Virginia en 1921, luego en 11 estados más en 1933 y 18 estados más en 1940. A partir de 2010, Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon son los únicos estados sin un impuesto a las ventas. El presidente Franklin Roosevelt firmó la Ley de Seguridad Social en 1935, y los impuestos de la Seguridad Social se recaudaron por primera vez en enero de 1937, aunque no se pagaron beneficios hasta enero de 1940. (Para obtener más información sobre cómo otorgarles algún crédito a sus impuestos).
El impuesto mínimo alternativo (AMT), un tipo de impuesto federal sobre la renta, no se promulgó hasta 1978. Este sistema paralelo utiliza un conjunto separado de reglas para calcular el ingreso imponible después de las deducciones permitidas. Fue diseñado para evitar que los contribuyentes eviten su "parte justa" de los impuestos. Aún así, debido a que no está indexado a la inflación, cada vez más contribuyentes se han visto sujetos a ella a lo largo de los años, lo que resulta en un aumento de los llamados a reformar o eliminar el AMT.
Estos son solo algunos de los muchos impuestos a los que están sujetos los estadounidenses. Otros incluyen impuestos sobre el cigarrillo y el alcohol, impuestos sobre la energía, impuestos sobre la aviación, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre telecomunicaciones e impuestos estatales sobre la renta. La Fundación Tributaria calculó que en 2009, los estadounidenses en promedio tuvieron que trabajar hasta el 11 de abril solo para ganar la cantidad de dinero que pagarían en impuestos a lo largo del año, mejor conocido como el día de la libertad fiscal. (La fecha exacta en que un estadounidense individual ha pagado su carga impositiva para el año varía según el estado debido a las diferencias en los impuestos estatales).
Tasas de impuestos, entonces y ahora
Las tasas impositivas tienden a cambiar (a menudo para peor) de sus tasas al momento de su promulgación, un hecho que los estadounidenses deben considerar cada vez que se enfrentan a la amenaza de un nuevo impuesto. Por ejemplo, en 1913 cuando se implementó el impuesto federal sobre la renta para ayudar a financiar la Primera Guerra Mundial, la tasa impositiva marginal era del 1% sobre el ingreso de $ 0 a $ 20, 000, el 2% sobre el ingreso de $ 20, 000 a $ 50, 000, el 3% sobre el ingreso de $ 50, 000 a $ 75, 000, 4% en ingresos de $ 75, 000 a $ 100, 000, 5% en ingresos de $ 100, 000 a $ 250, 000, 6% en ingresos de $ 250, 000 a $ 500, 000, y 7% en ingresos de $ 500, 000 y más.
Las tasas impositivas eran las mismas para todos: no había estado de presentación y no había distinción entre contribuyentes solteros, contribuyentes casados que presentaban una declaración conjunta, contribuyentes casados que presentaban una declaración por separado y jefes de familia. Para 2009, las tasas impositivas habían aumentado considerablemente, con una tasa impositiva marginal máxima del 35%. Las tasas impositivas modernas también dependen del estado civil.
Impuestos del "pecado"
Debido a que los impuestos a los cigarrillos y al alcohol están incluidos en los precios de estos productos, muchos estadounidenses ni siquiera saben que los están pagando. Los impuestos federales al tabaco se promulgaron por primera vez en 1794, pero fueron y fueron a lo largo de los años hasta 1864. Ese año, una caja de 20 cigarrillos fue gravada con 0.8 centavos. En 2009, la tasa era de $ 1.01 por paquete.
Los estados también gravan los cigarrillos. En 2009, Carolina del Sur los gravó a un mínimo de 7 centavos por paquete, mientras que Rhode Island los gravó a un máximo de $ 3.46 por paquete.
Las bebidas espirituosas, el vino y la cerveza están sujetos a tasas diferentes por parte de los gobiernos federal y estatal. En 2008, las tasas federales de impuestos especiales fueron de $ 13.50 por galón de prueba de alcohol, $ 1.07 a $ 3.15 por galón de vino, dependiendo del contenido de alcohol del vino, y $ 18 por barril de cerveza de 31 galones. Cada estado establece sus propias tasas impositivas para cada tipo de alcohol. La tasa impositiva más baja para las bebidas espirituosas en 2009 fue de $ 1.50 por galón en Maryland; la tasa más alta fue de $ 26.45 por galón en Washington. Para el vino, la tasa impositiva más baja en 2009 fue de 11 centavos por galón en Louisiana; el más alto fue de $ 2.50 por galón en Alaska. La cerveza fue gravada con un mínimo de 1.9 centavos por galón en Wyoming y un máximo de $ 1.07 por galón en Alaska.
El gobierno comenzó a gravar los cigarrillos y el alcohol para pagar las deudas en que incurrió durante la Guerra Revolucionaria. Sin embargo, los propósitos sociales también han influido durante mucho tiempo en la tributación de estos artículos. Cuanto más alto sea el impuesto, más probabilidades hay de que se desanime a los estadounidenses a consumir tabaco y alcohol. Sin embargo, debido a que los impuestos al tabaco y al alcohol son impuestos fijos, recaen desproporcionadamente sobre los pobres. En otras palabras, se desanima principalmente a los pobres a usar tabaco y alcohol, porque otros grupos de ingresos pueden pagar los impuestos más altos. (Considere leer más sobre lo que sucedería si Estados Unidos cambiara a un impuesto fijo).
Gasolina
Si el gobierno grava el comportamiento, quiere desalentar, ¿por qué grava la gasolina? Después de todo, los impuestos a la gasolina se implementaron mucho antes de que el movimiento ecologista entrara en acción. Los impuestos federales sobre la gasolina se implementaron en junio de 1932 bajo el presidente Herbert Hoover como parte de la Ley de Ingresos de 1932. Como su nombre lo indica, esta ley fue diseñada para aumentar el cantidad de dinero que el gobierno tenía a su disposición. Se esperaba que el impuesto a la gasolina recaudara $ 150 millones en nuevos ingresos fiscales para el gobierno.
En 1932, el gas fue gravado a una tasa de 1 centavo por galón. Para 2009, el impuesto había aumentado a 18.4 centavos por galón. Los impuestos estatales a la gasolina pueden agregar un costo adicional, que va desde un mínimo de 8 centavos por galón en Alaska hasta un máximo de 42.5 centavos por galón en Nueva York.
Inversiones
Gravar los ingresos por inversiones puede parecer particularmente contraproducente, ya que la inversión es necesaria para el crecimiento económico, pero eso no ha impedido que el gobierno la incluya bajo su amplio paraguas de ingresos imponibles. Los impuestos sobre las ganancias de capital se promulgaron en 1913, junto con el impuesto sobre la renta. Los impuestos sobre los dividendos se promulgaron en 1936, pero solo duraron hasta 1939. Reaparecieron en 1954 y han persistido desde entonces. (Para obtener más información, puede explorar por qué los dividendos aún se ven bien después de todos estos años).
Conclusión
La historia está llena de rebeliones fiscales, y hoy Estados Unidos se encuentra en la cúspide de otra reforma fiscal que el presidente Trump quiere impulsar. En 1773, los impuestos provocaron que los estadounidenses destruyeran tres barcos cargados de té británico. Y en 1791, el impuesto al consumo propuesto por Alexander Hamilton sobre el alcohol fue suficiente para provocar la rebelión del whisky en Pensilvania. La pregunta es, ¿qué le espera a esta reforma tributaria?
