En un mundo perfecto, nunca tendría pérdidas en el mercado de valores. Todas sus inversiones serían enormemente rentables, y nunca bajaría incluso $ 1. Desafortunadamente, por lo general no funciona así para nadie, ni siquiera para Warren Buffett. Sin embargo, una nota reconfortante para recordar siempre que experimente una pérdida es que las pérdidas se pueden aplicar para reducir su factura general del impuesto sobre la renta. Para obtener el beneficio fiscal máximo, debe deducirlos estratégicamente de la manera más eficiente en cuanto a impuestos.
Las pérdidas del mercado de valores son pérdidas de capital; También pueden ser referidos, de manera algo confusa, como pérdidas de ganancias de capital. Por el contrario, las ganancias del mercado de valores son ganancias de capital. De acuerdo con la ley tributaria de los Estados Unidos, las únicas ganancias o pérdidas de capital que pueden afectar su factura de impuestos son las ganancias o pérdidas de capital "realizadas". Algo se "realiza" cuando lo vendes. Por lo tanto, una pérdida de acciones solo se convierte en una pérdida de capital realizada después de vender sus acciones. Si continúa reteniendo las acciones perdidas en el nuevo año fiscal, es decir, después del 31 de diciembre, entonces no puede usarse para crear una deducción de impuestos para el año anterior.
Si bien la venta de cualquier activo que posea puede generar una ganancia o pérdida de capital, a efectos fiscales, las pérdidas de capital realizadas se utilizan para reducir su factura de impuestos solo si el activo vendido era propiedad de la inversión. Las existencias entran dentro de esta definición, pero no todos los activos sí. Por ejemplo, si vende una colección de monedas por menos de lo que pagó por ella, eso no crea una pérdida de capital deducible (irritante, ya que si vende la colección por una ganancia, la ganancia es un ingreso imponible).
Determinación de pérdidas de capital
Las pérdidas de capital se dividen en dos categorías, de la misma manera que las ganancias de capital son: a corto y largo plazo. Las pérdidas a corto plazo ocurren cuando las acciones vendidas se han mantenido por menos de un año. Las pérdidas a largo plazo ocurren cuando la acción se ha mantenido durante un año o más, lo cual es una distinción importante porque las pérdidas y ganancias se tratan de manera diferente dependiendo de si son a corto o largo plazo.
Para calcular a efectos del impuesto sobre la renta, el monto de su pérdida de capital para cualquier inversión en acciones es igual al número de acciones vendidas, multiplicado por la base del costo ajustado por acción, menos el precio total de venta. El precio base de costo, que se refiere al hecho de que proporciona la base a partir de la cual se calculan las ganancias o pérdidas posteriores, de sus acciones es el total del precio de compra más cualquier tarifa, como las tarifas o comisiones de corretaje.
El precio base del costo debe ajustarse si durante el tiempo en que usted era propietario de la acción hubo una división de acciones. En ese caso, debe ajustar la base de costos de acuerdo con la magnitud de la división, por ejemplo, una división de acciones 2 a 1 requiere reducir la base de costos para cada acción en un 50%.
Deducción de pérdidas de capital
"Puede utilizar las pérdidas de capital (pérdidas de existencias) para compensar las ganancias de capital durante un año fiscal", dice Daniel Zajac de CFP®, AIF®, CLU® de Simone Zajac Wealth Management Group. “Al hacerlo, puede eliminar algunos ingresos de su declaración de impuestos. Si no tiene ganancias de capital para compensar la pérdida de capital, puede usar una pérdida de capital como compensación del ingreso ordinario, hasta $ 3, 000 por año. (Si tiene más de $ 3, 000, se transferirá a los años fiscales futuros). ”(Para obtener más información, consulte:" Pros y contras de la recolección anual de pérdidas fiscales ").
Para deducir sus pérdidas del mercado de valores, debe completar el Formulario 8949 y el Anexo D para su declaración de impuestos. (El Anexo D es una forma relativamente simple y le permitirá ver cuánto ahorrará. Si desea obtener más información del IRS, lea la Publicación 544). Las pérdidas de capital a corto plazo se calculan contra las ganancias de capital a corto plazo, si las hay, en la Parte I del Formulario 8949 para llegar a la ganancia o pérdida neta de capital a corto plazo. Si no tuvo ninguna ganancia de capital a corto plazo para el año, entonces la red es un número negativo igual al total de sus pérdidas de capital a corto plazo.
En la Parte II del Formulario 8949, su ganancia o pérdida neta de capital a largo plazo se calcula restando cualquier pérdida de capital a largo plazo de cualquier ganancia de capital a largo plazo. El siguiente paso es calcular la ganancia o pérdida neta total de capital a partir del resultado de combinar la ganancia o pérdida de capital a corto plazo y la ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Esa cifra se ingresa en el formulario del Anexo D. Por ejemplo, si tiene una pérdida neta de capital a corto plazo de $ 2, 000 y una ganancia neta de capital a largo plazo de $ 3, 000, entonces usted solo es responsable de pagar impuestos sobre la ganancia neta total de capital de $ 1, 000.
Si la cifra neta total entre las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo es un número negativo, que representa una pérdida total de capital total, entonces esa pérdida puede deducirse de otros ingresos imponibles declarados, hasta el monto máximo permitido por los ingresos internos Servicio (IRS). A partir de 2019, como se mencionó anteriormente, el monto máximo que se puede deducir de su ingreso total es de $ 3, 000 para alguien cuyo estado de declaración de impuestos es casado, que presenta una declaración conjunta.
Para alguien que es soltero o casado pero que presenta una declaración por separado, la deducción máxima es de $ 1, 500. Si su pérdida neta de ganancias de capital es mayor que la cantidad máxima, puede transferirla al próximo año fiscal. La cantidad de pérdida que no se dedujo en el año anterior, por encima del límite, se puede aplicar contra las ganancias de capital y los ingresos imponibles del año siguiente. El resto de una pérdida muy grande, por ejemplo, $ 20, 000, podría trasladarse a años tributarios posteriores y aplicarse hasta el monto máximo deducible cada año hasta que se aplique la pérdida total.
Es necesario mantener registros de todas sus ventas. De esa manera, si continúa deduciendo su pérdida de capital durante muchos años, puede demostrarle al IRS que, de hecho, tuvo una pérdida por un monto muy superior al umbral de $ 3, 000.
Un caso especial: empresas en quiebra
Básicamente, cualquier documentación que muestre la imposibilidad de que la acción ofrezca un rendimiento positivo es suficiente. La documentación aceptable muestra la inexistencia de la compañía, certificados de acciones cancelados o evidencia de que las acciones ya no se comercializan en ningún lugar. Algunas compañías que quiebran le permiten vender sus acciones por un centavo. Esto demuestra que no tiene más intereses de capital en la empresa y documenta lo que es esencialmente una pérdida total.
Consideraciones al deducir pérdidas de existencias
Intente siempre tomar sus pérdidas de existencias deducibles de impuestos de la manera más eficiente posible para obtener el máximo beneficio fiscal. Para hacerlo, piense en las implicaciones impositivas de varias pérdidas que podría deducir. Al igual que con todas las deducciones, es importante estar familiarizado con cualquier ley o reglamento que pueda eximirlo de ser elegible para usar esa deducción, así como cualquier laguna que pueda beneficiarlo.
Dado que las pérdidas de capital a largo plazo se calculan a la misma tasa impositiva más baja que las ganancias de capital a largo plazo, obtendrá una deducción neta mayor por tomar pérdidas de capital a corto plazo. Por lo tanto, si tiene dos inversiones en acciones que muestran pérdidas más o menos iguales, una que ha tenido durante varios años y otra que ha tenido durante menos de un año, puede optar por asumir ambas pérdidas. Sin embargo, si desea darse cuenta de solo una de las pérdidas, es más ventajoso vender las acciones que ha tenido en menos de un año, ya que la pérdida de capital se calcula a la tasa impositiva de ganancias de capital a corto plazo más alta.
Por lo general, es mejor tomar las pérdidas de capital en el año por el cual usted está sujeto a impuestos por ganancias a corto plazo, o un año en el que no tenga ganancias de capital, ya que eso resulta en ahorros en su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria total. No intente vender una acción justo al final del año para obtener una deducción de impuestos, y luego comprarla nuevamente en el nuevo año. Si vende una acción y luego la recompra dentro de los 30 días, el IRS considera que es una "venta de lavado", y la venta no se reconoce a efectos fiscales.
No puede deducir pérdidas de capital si vendió las acciones a un pariente. Esto es para disuadir a las familias de aprovechar la deducción de pérdida de capital. (Para obtener más información, consulte: "Lo que necesita saber sobre las ganancias de capital y los impuestos")
Su categoría de impuesto sobre la renta es importante. Para el año fiscal 2018, si se encuentra en el nivel impositivo del 10 o 12%, no es responsable de ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, no tiene que preocuparse por compensar tales ganancias tomando pérdidas de capital. Si caes en ese grupo de impuestos y tienes pérdidas de existencias que deducir, irán en contra de los ingresos ordinarios.
La línea de fondo
Mientras tenga que pagar impuestos sobre las ganancias de su mercado de valores, también es importante saber cómo aprovechar las pérdidas de inversión en acciones. Las pérdidas pueden ser un beneficio si debe impuestos sobre las ganancias de capital; además, puede transferir la pérdida que se utilizará en años futuros.
La forma más efectiva de utilizar las pérdidas de capital es deducirlas de su ingreso ordinario. Usted paga una tasa impositiva más alta sobre el ingreso ordinario que sobre las ganancias de capital, por lo que tiene más sentido deducir esas pérdidas en su contra. También es beneficioso deducirlos de las ganancias a corto plazo, que tienen una tasa impositiva mucho más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Además, su pérdida de capital a corto plazo debe compensar primero una ganancia de capital a corto plazo antes de que pueda usarse para compensar una ganancia de capital a largo plazo.
Independientemente de las implicaciones fiscales, la conclusión sobre si debe vender una inversión en acciones perdedoras y, por lo tanto, darse cuenta de la pérdida debe determinarse si, después de un análisis cuidadoso, espera que las acciones vuelvan a ser rentables. Si aún cree que las acciones finalmente se concretarán, probablemente no sea prudente venderlas solo para obtener una deducción de impuestos. Sin embargo, si determina que su evaluación original de las acciones simplemente se equivocó y no espera que se convierta en una inversión rentable, entonces no hay razón para continuar aferrándose cuando podría usar la pérdida para obtener una exención de impuestos.
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