Tabla de contenido
- Aprobar la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos
- Usted es dueño de una casa
- Estás comprando (o vendiendo) una casa
- Detallando sus deducciones
- Pérdidas por accidentes y robos
- Gastos médicos
- Impuestos estatales y locales
- Deducciones eliminadas
- Tomar una exención personal
- Crédito tributario por hijos
- Usando 529 planes para la escuela
- Dependiente mayor o menor de 17 años
- Comprar seguro a través de la ACA
- Préstamos federales y privados para estudiantes
- Desgravación fiscal por sucesión de $ 11 millones
- Cambios en el tramo impositivo
- Responsabilidad tributaria por altos ingresos
- Responsabilidad tributaria de ingresos medios
- Responsabilidad fiscal por bajos ingresos
- Impuestos comerciales de transferencia
- Impuestos multinacionales
- Tasas de impuestos corporativos
- El desempleo y la TCIA
- Usted es un profesional de impuestos
- Lo que es permanente, lo que no es
- Problemas que la factura de impuestos no cambió
- La línea de fondo
Lo que sigue es una visión de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) y algunos de los cambios que puede esperar que afecten sus impuestos a corto plazo. También hay una descripción general de algunas disposiciones muy discutidas que no sucedieron. Si bien esta guía no incluye una lista exhaustiva de cada cambio en el código tributario, sí proporciona elementos clave que afectarán a la mayoría de las personas.
Los cambios involucran tantas partes del código tributario que la forma en que la factura tributaria lo afecta depende de su situación personal: cuántos hijos tiene, cuánto paga en intereses hipotecarios e impuestos estatales / locales, cuánto gana del trabajo y más.
Aprobar la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos
El viernes 22 de diciembre de 2017, el presidente Donald Trump firmó un proyecto de ley de impuestos masivo conocido como la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA). Como su nombre lo indica, busca reducir las tasas de impuestos individuales, corporativos y patrimoniales. La tasa impositiva corporativa más baja es uno de sus componentes clave de la Ley. Se dice que este recorte es un factor importante para las ganancias corporativas y la creación de empleo. La ley figuraba en los libros de registro como "Una ley para establecer la reconciliación de conformidad con los títulos II y V de la resolución concurrente sobre el presupuesto para el año fiscal 2018".
El proyecto de ley final es de aproximadamente 200 páginas, y el título le da una idea de cómo se lee el texto. Incluso los expertos en impuestos y políticas públicas probablemente necesiten megadosis de cafeína para atravesarla. Los efectos finales en los estadounidenses y la economía continúan y se aplicarán hasta 2025. Mientras tanto, varios efectos ya están claros.
Usted es dueño de una casa
Para el año fiscal 2018, las deducciones de intereses hipotecarios no se verán afectadas, pero si se muda, eso cambiará (consulte la siguiente sección). Sin embargo, menos personas detallarán, ya que la deducción estándar aumentará de $ 6, 350 a $ 12, 000 para individuos y parejas casadas que presenten su declaración por separado, de $ 9, 350 a $ 18, 000 para jefes de familia, y de $ 12, 700 a $ 24, 000 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Los propietarios tampoco podrán deducir los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria, ya sea que detallen o no.
Para llevar clave
- La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2018 y tendrá un impacto sustancial en la presentación de impuestos hasta 2025. La Ley de 200 páginas cambia ampliamente el código tributario para instituciones y ciudadanos estadounidenses con un enfoque en la reducción de bienes individuales, corporativos y patrimoniales. tasas impositivas. Casi todos en los Estados Unidos se ven afectados por los cambios impositivos, pero los efectos dependen en gran medida de las situaciones personales y comerciales. La comprensión de las nuevas leyes impositivas y cómo pueden afectar las circunstancias personales puede ayudar en gran medida a aliviar la incertidumbre en la planificación y presentación de impuestos.
Estás comprando (o vendiendo) una casa
Según la ley anterior, los propietarios de viviendas pueden deducir los intereses de una hipoteca de hasta $ 1, 000, 000, o $ 500, 000 para contribuyentes casados que presenten una declaración por separado. Ahora, cualquiera que obtenga una hipoteca entre el 15 de diciembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2025, solo puede deducir intereses sobre una hipoteca de hasta $ 750, 000, o $ 375, 000 para contribuyentes casados que presenten declaraciones por separado.
Para los compradores en mercados caros, estos cambios en el código tributario podrían hacer que la propiedad de la vivienda sea menos accesible. Para la mayoría de las personas, la diferencia entre poseer y alquilar, desde el punto de vista fiscal, ahora es mucho menor. Zillow estimó que solo alrededor del 14% de los propietarios de viviendas, frente al 44%, reclamarán la deducción de intereses hipotecarios el próximo año.
La Asociación Nacional de Agentes de Bienes Raíces, uno de los grupos de cabildeo más grandes del país, predijo que la deducción de intereses hipotecarios más baja podría hacer que los precios de las viviendas caigan y el crecimiento de las ventas disminuya, aunque los precios subieron en 2018.
Detallando sus deducciones
Como ya se discutió, la deducción estándar ha aumentado de $ 6, 350 a $ 12, 000 para individuos y parejas casadas que presentan una declaración por separado, de $ 9, 350 a $ 18, 000 para jefes de familia y de $ 12, 700 a $ 24, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
$ 12, 000
La deducción estándar de TCJA para contribuyentes individuales de una sola declaración.
Este cambio significa que muchos hogares que solían detallar sus deducciones usando el Anexo A ahora tomarán la deducción estándar, simplificando la preparación de impuestos para aproximadamente 30 millones de estadounidenses, según USA Today. El Comité Conjunto de Impuestos estima que el 94% de los contribuyentes reclamarán la deducción estándar a partir de 2018; aproximadamente el 70% reclamó la deducción estándar según la ley anterior. No presentar el Anexo A significa menos mantenimiento de registros y menos tiempo de preparación de impuestos. Pero también significa que las contribuciones caritativas ya no serán deducibles de impuestos para muchos contribuyentes porque no detallan.
Los contribuyentes que continúan desglosando deben estar al tanto de los cambios en muchos artículos del Anexo A a partir del año fiscal 2018.
Pérdidas por accidentes y robos
Estos ya no son deducibles de impuestos a menos que estén relacionados con una pérdida en un área de desastre declarada por el gobierno federal; piense en las víctimas de huracanes, inundaciones e incendios forestales.
Gastos médicos
El umbral para deducir gastos médicos se remonta temporalmente al 7, 5% del 10%. Ese cambio se aplicó a los impuestos de 2017, a diferencia de otros cambios del proyecto de ley, que en su mayoría no entraron en vigor hasta 2018. Después del año fiscal de 2018, el umbral del 10% regresa. Este cambio ayuda particularmente a aquellos con bajos ingresos y altos gastos médicos. Si su ingreso bruto ajustado es de $ 50, 000, podrá deducir los gastos médicos que excedan los $ 3, 750. Entonces, si pagó $ 5, 000 en gastos médicos en 2017 o 2018 y está desglosando con el Anexo A, será elegible para deducir $ 1, 250 de sus $ 5, 000 en gastos médicos.
Impuestos estatales y locales
Los contribuyentes pueden deducir un máximo de $ 10, 000 del total de sus impuestos estatales y locales sobre la renta o impuestos sobre las ventas, y sus impuestos sobre la propiedad (sumados), una medida que podría perjudicar a los desglosados en estados con altos impuestos como California, Nueva York y Nueva Jersey. El límite de $ 10, 000 se aplica si es soltero o casado que presenta una declaración conjunta; si es casado que presenta una declaración por separado, se reduce a $ 5, 000.
Eliminadas deducciones misceláneas
Los contribuyentes pierden la capacidad de deducir el costo de la preparación de impuestos, las tarifas de inversión, los desplazamientos en bicicleta, los gastos laborales no reembolsados y los gastos de mudanza.
Tomar una exención personal
Para 2017, el monto de la exención fue de $ 4, 050 cada uno para individuos, cónyuges y dependientes. Como deducción, ayudó a reducir sus ingresos imponibles. En 2018 hasta 2025, esa exención desaparece. La eliminación de la exención tiene el mayor efecto en los contribuyentes con familias. Aquí hay tres ejemplos:
Soltera sin hijos
- La deducción estándar aumenta de $ 6, 350 a $ 12, 000 Las exenciones personales disminuyen de $ 4, 050 a $ 0 Exención de impuestos anterior: $ 10, 400 Exención de impuestos nueva: $ 12, 000
Casado que presenta una declaración conjunta, sin hijos
- La deducción estándar aumenta de $ 12, 700 a $ 24, 000 Las exenciones personales disminuyen de $ 8, 100 a $ 0 Exención de impuestos anterior: $ 20, 800 Exención de impuestos nueva: $ 24, 000
Casado que presenta una declaración conjunta, con dos hijos
- La deducción estándar aumenta de $ 12, 700 a $ 24, 000 Las exenciones personales disminuyen de $ 16, 200 a $ 0 Exención de impuestos anterior: $ 30, 900 Exención de impuestos nueva: $ 28, 000
(En algunos casos, es posible que pueda tomar los créditos tributarios por hijos que aumentan de $ 2, 000 a $ 4, 000 o de $ 0 a $ 4, 000 si sus ingresos eran demasiado altos para calificar antes; consulte la siguiente sección para obtener más explicaciones).
Crédito tributario por hijos
La TCJA aumentó el crédito tributario por hijos de $ 1, 000 a $ 2, 000 por niño menor de 17 años. También es reembolsable hasta $ 1, 400, lo que significa que incluso si no debe impuestos porque sus ingresos son demasiado bajos, aún puede obtener un impuesto parcial por hijos crédito. El TCJA también hace que el crédito fiscal esté más ampliamente disponible para la clase media y alta. En 2017, los padres solteros no podían reclamar el crédito completo si ganaban más de $ 75, 000 y los padres casados no podían reclamarlo si ganaban más de $ 110, 000. Con el TCJA, esos umbrales aumentan a $ 200, 000 y $ 400, 000 hasta 2025.
En cuanto a la edad, la ley anterior se aplicaba a los niños menores de 17 años. La factura de impuestos no cambia el umbral de edad para el crédito tributario por hijos, pero sí cambia la situación para los padres inmigrantes indocumentados. Según la ley anterior, los inmigrantes indocumentados que presentaron impuestos utilizando un número de identificación de contribuyente individual podrían reclamar el crédito tributario por hijos. La nueva ley requiere que los padres proporcionen el número de Seguro Social de cada niño para el que reclaman el crédito, una medida que parece diseñada para evitar que incluso los inmigrantes indocumentados que pagan impuestos reclamen el crédito. Además, la exposición más amplia que reciben los números de seguro social de los niños hace que sus números sean más susceptibles al robo de identidad, y las personas pueden hacer un mayor uso de los números de seguro social robados para reclamar el crédito en primer lugar.
Usando 529 planes para la escuela
Un gran cambio: se han ampliado 529 planes. Además de usarlos para financiar los gastos universitarios, los padres ahora pueden usar $ 10, 000 por año de 529 cuentas libres de impuestos para pagar la matrícula educativa K-12 y materiales educativos relacionados y tutoría.
Dependientes mayores o niños mayores de 17 años
Para los dependientes que no califican para el crédito tributario por hijos, como los niños en edad universitaria y los padres dependientes, los contribuyentes pueden reclamar un crédito no reembolsable de $ 500, sujeto a los mismos límites de ingresos que el nuevo crédito tributario por hijos (explicado en "Niños menores de edad 17 ", arriba). Los cuidadores han perdido dos beneficios bajo la nueva ley.
Con la exención personal eliminada, los cuidadores ya no pueden reclamar la exención personal de $ 4, 050 para un padre anciano. Además, ya no pueden reclamar un crédito tributario por cuidado de dependientes para familiares calificados que cumplan con los estándares de dependientes, que incluyen tener un ingreso bruto de menos de $ 4, 050 y recibir más de la mitad de su apoyo del contribuyente. El máximo disponible era de $ 600 a $ 1050, dependiendo del ingreso bruto ajustado del contribuyente, y se basaba en hasta $ 3, 000 en gastos de atención. No poder reclamar este crédito por cuidar a un padre dependiente si calificó para él y obtener solo $ 500 en su lugar, y perder la exención personal de $ 4, 050, es un duro golpe para los cuidadores familiares.
Comprar seguro a través de la ACA
Los republicanos obtuvieron su deseo de ver derogada la sanción del mandato del seguro médico individual. Este cambio, que entrará en vigencia en 2019, no en 2018, significa que a partir de 2019, las personas que no compren un seguro de salud no tendrán que pagar una multa al IRS. Esta libertad de elección también significa que las primas de seguros individuales podrían aumentar en un 10%, y 13 millones menos de estadounidenses podrían tener cobertura, según la Oficina de Presupuesto del Congreso.
El aumento de las primas probablemente afectará a todos los que compren un seguro, incluidas las personas que lo obtienen a través de sus empleadores y los empleadores que subsidian las primas de sus empleados.
Préstamos federales y privados para estudiantes
La deuda de préstamos estudiantiles federales y privados cancelados por fallecimiento o discapacidad no se gravará desde 2018 hasta 2025. Este cambio será de gran ayuda para las familias desafortunadas.
Digamos que está casado y tiene una deuda de $ 30, 000 en préstamos estudiantiles. Según la ley anterior, si usted falleció o quedó discapacitado permanentemente y su prestamista canceló su deuda, reduciéndola a cero, usted o su patrimonio recibirían una factura de impuestos sobre esos $ 30, 000. Si su tasa impositiva marginal fuera del 25%, sus herederos o sobrevivientes deberían $ 7, 500 en impuestos. La reforma fiscal elimina esa carga. Pero no requiere que los prestamistas privados descarguen deudas.
Desgravación fiscal por sucesión de $ 11 millones
Los antiguos umbrales federales de exención del impuesto sobre el patrimonio eran de $ 5.49 millones para individuos y $ 10.98 millones para parejas casadas. Si uno falleció con activos que valen menos que esos montos, no se debió impuesto sobre el patrimonio. Desde 2018 hasta 2025, los umbrales se duplicaron a casi $ 11 millones para individuos y casi $ 22 millones para parejas. Algunas personas pueden preguntarse si los hospitales verán un aumento en el uso de máquinas de soporte vital por parte de los muy ricos hasta fines de 2017, y la disminución del uso de ellas en diciembre de 2025.
La tasa impositiva máxima sobre el patrimonio sigue siendo del 40%. El impuesto al patrimonio utiliza un sistema entre corchetes con tasas marginales crecientes, al igual que el impuesto sobre la renta individual. Comienza en menos del 17% pero aumenta rápidamente. Una vez que su patrimonio imponible (el monto más allá de la exención) alcanza seis cifras, ya está en el rango del 30%.
Cambios en el tramo impositivo
Eso depende. Las tasas impositivas están cambiando de 2018 a 2025 en todo el espectro de ingresos. En 2026, los cambios expirarán y las tarifas de 2017 volverán, a falta de más legislación. Los cortes individuales no se hicieron permanentes. Se da la razón: su efecto en el aumento del déficit presupuestario.
El TCJA ha reducido las tasas impositivas en todos los tramos de impuestos sobre la renta con niveles de ingresos ajustados anualmente según el Índice de precios al consumidor encadenado para todos los consumidores urbanos.
El Centro de Política Fiscal no partidista proyecta que todos, en promedio, ahorrarán dinero de los cambios en el tramo impositivo. En 2018, el cuarto quintil y el 80% al 95% de los que perciben ingresos recibirán una reducción impositiva promedio de alrededor del 2%. Los principales 95% a 99% son los mayores ganadores, con un recorte de impuestos promedio de alrededor del 4%. El 1% superior verá un recorte impositivo promedio de un poco menos del 3.5%, mientras que el 0.1% superior recibirá un recorte impositivo promedio de un poco más del 2.5%.
Los nuevos tramos de impuestos eliminan la pena de matrimonio. Los niveles de ingresos que se aplican a cada tasa impositiva marginal para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta son exactamente el doble de los de los solteros. Anteriormente, algunas parejas se encontraban en una categoría impositiva más alta después del matrimonio.
Siga leyendo para ver cómo los cambios afectarán su soporte. Tenga en cuenta que existe cierta superposición entre las personas que encajan en el espectro de ingresos. Además, tenga en cuenta que las tasas de impuesto sobre la renta se mantendrán hasta 2025, pero los niveles de ingresos que califican se ajustarán anualmente por inflación.
La factura de impuestos también cambia la forma en que se incrementan los tramos impositivos para la inflación. Ahora están indexados a una medida de inflación más lenta llamada Índice de precios al consumidor encadenado para todos los consumidores urbanos.
Responsabilidad fiscal de los hogares de altos ingresos
El análisis del Centro de Política Tributaria muestra que los mayores beneficios serán para los hogares que ganen entre $ 308, 000 y $ 733, 000. Y aquellos que ganan más de $ 733, 000 pueden esperar un recorte de impuestos de $ 50, 000.
Tenga en cuenta que el 20% superior paga casi el 87% de todos los impuestos federales sobre la renta que recauda el gobierno, según el Centro de Política Fiscal. El 1% superior paga más del 43% y el 0.1% superior paga más del 20%.
La tabla a continuación muestra cómo las personas con ingresos altos verán cambiar sus niveles de impuestos de 2018 a 2025.
Responsabilidad fiscal de hogares de ingresos medios
En 2018, según el Centro de Políticas Tributarias, el segundo quintil de personas con ingresos obtendrá una reducción impositiva promedio de poco más del 1%. El tercer quintil obtendrá un recorte impositivo promedio de aproximadamente 1.5%. En general, las familias de ingresos medios pueden esperar ahorrar un promedio de $ 900 en impuestos.
La tabla a continuación muestra cómo los trabajadores de ingresos medios verán cambiar sus niveles impositivos.
El Centro de Política Fiscal dice que alrededor del 90% de los hogares de ingresos medios tendrán una factura de impuestos más baja, mientras que el 7% tendrá una factura más alta. Los hogares en el tercer y cuarto quintiles pagan alrededor del 17% de todos los impuestos federales sobre la renta.
Responsabilidad fiscal de hogares de bajos ingresos
El Centro de Política Tributaria estima que casi la mitad de los hogares de bajos ingresos no verán cambiar su obligación tributaria bajo la factura de impuestos. Y estima que en 2018, el quintil más bajo de personas con ingresos obtendrá una reducción de impuestos promedio de menos del 0.5%, mientras que el segundo quintil obtendrá una reducción de impuestos promedio de poco más del 1%.
Tenga en cuenta que muchos de los niveles más bajos no ganan lo suficiente como para pagar impuestos federales sobre la renta. El Centro de Política Tributaria dice que el 20% más bajo de los que obtienen ingresos obtienen un 2.2% del total de los impuestos federales sobre la renta pagados cada año, con una factura impositiva promedio de $ 643. El segundo 20% más bajo se encuentra en una situación similar. Sin embargo, los trabajadores de bajos ingresos siguen pagando los impuestos del Seguro Social y Medicare, incluso si no siempre pagan los impuestos federales sobre la renta. La siguiente tabla muestra cómo los trabajadores de bajos ingresos verán cambiar sus tramos de impuestos.
Impuestos comerciales de transferencia
Un negocio de transferencia paga impuestos a través del código de impuesto sobre la renta individual en lugar de a través del código de impuesto corporativo. Las empresas unipersonales, las corporaciones S, las sociedades y las LLC son todos negocios de transferencia, mientras que las corporaciones C no lo son.
Según el nuevo código tributario, los propietarios de negocios que pasan a través pueden deducir el 20% de sus ingresos comerciales, lo que reducirá su responsabilidad fiscal. Sin embargo, los dueños de negocios de servicios profesionales, como abogados, médicos y consultores que presentan una declaración como solteros y ganan más de $ 157, 500 o que presentan una declaración conjunta y ganan más de $ 315, 000 enfrentan una eliminación gradual y un límite en su deducción. Otros tipos de empresas que superan estos umbrales de ganancias verán su deducción limitada al más alto del 50% del salario total pagado o el 25% del salario total pagado más el 2.5% del costo de la propiedad tangible depreciable, como los bienes raíces. Los contratistas independientes y los propietarios de pequeñas empresas se beneficiarán de la deducción de transferencia, al igual que las grandes empresas que están estructuradas como entidades de transferencia, como ciertos fondos de cobertura, firmas de inversión, fabricantes y compañías de bienes raíces.
Tanto los propietarios de empresas de paso como los corporativos podrán cancelar el 100% del costo de los gastos de capital a partir de 2018 durante cinco años en lugar de cancelarlos gradualmente durante varios años. (L44) Eso significa que será menos costoso para las empresas realizar ciertas inversiones.
Impuestos multinacionales
La reforma fiscal cambia el sistema de impuestos corporativos de los Estados Unidos de uno mundial a uno territorial. Esto significa que las corporaciones estadounidenses ya no tienen que pagar impuestos estadounidenses sobre la mayoría de las ganancias futuras en el extranjero. Según el sistema anterior, las corporaciones estadounidenses pagaban impuestos estadounidenses sobre todas las ganancias, sin importar en qué país se ganaran.
La factura de impuestos también cambia la forma en que se gravan las ganancias extranjeras repatriadas. Cuando las corporaciones de EE. UU. Devuelven a los Estados Unidos las ganancias que se encuentran en el extranjero, pagarán un impuesto del 8% sobre los activos no líquidos, como fábricas y equipos, y del 15, 5% sobre el efectivo y sus equivalentes. El impuesto se paga durante ocho años. Ambas nuevas tasas representan caídas sustanciales de la tasa anterior del 35%. Además, el impuesto contra la erosión de las bases y contra el abuso tiene la intención de disuadir a las corporaciones estadounidenses de trasladar las ganancias a los países con impuestos más bajos.
Aunque estos recortes también afectarán la cantidad de impuestos corporativos que se aplica al déficit, no caducan a partir de 2026 como lo hacen los recortes individuales.
Los proponentes de la ley de impuestos señalan que los estadounidenses que poseen acciones, fondos mutuos o fondos negociados en bolsa en sus cuentas de jubilación e inversión también se beneficiarán de estos cambios. La razón: sus inversiones aumentan de valor cuando las acciones multinacionales aumentan de valor. También señalan que el sistema anterior de impuestos en todo el mundo perjudica a los estadounidenses al enviar trabajos, ganancias e ingresos fiscales al extranjero al imponer efectivamente el doble de los ingresos obtenidos del extranjero. La mayoría de los países desarrollados usan un sistema territorial, y Estados Unidos se unió a ellos a partir del 1 de enero de 2018. Esto podría dar como resultado que menos compañías se muden al extranjero para reducir sus impuestos.
Tasas de impuestos corporativos
Las corporaciones, como los individuos y las propiedades, pagan impuestos bajo un sistema entre corchetes con tasas marginales crecientes. En 2017, esas tasas fueron las siguientes:
Fuente : IRS.gov
A partir de 2018, el impuesto corporativo se convirtió en una tasa fija del 21%, de forma permanente. Dado que es una tasa fija que es más baja que la mayoría de las tasas marginales anteriores y la mayoría de las corporaciones tendrán una factura de impuestos federales más baja. Aquellos con ganancias inferiores a $ 50, 000 tendrán una factura de impuestos más alta porque su tasa aumentará del 15% al 21%.
Según un análisis realizado por The Wall Street Journal, los tipos de empresas con mayor probabilidad de beneficiarse de las tarifas corporativas más bajas son los minoristas, las aseguradoras de salud, los operadores de telecomunicaciones, las refinerías independientes y los supermercados. Aetna, por ejemplo, tiene una tasa impositiva efectiva promedio del 35% en los últimos 11 años según la Calculadora de Impuestos Corporativos de MarketWatch, mientras que Time Warner ha pagado el 33%, Target ha pagado el 34.9% y Phillips 66 ha pagado el 31.3%.
Al igual que con los cambios en la forma en que se gravan las ganancias extranjeras, los cambios en la forma en que se gravan las ganancias corporativas afectarán a todos los que poseen acciones de una corporación a través de acciones, fondos mutuos o fondos negociados en bolsa.
La tasa impositiva marginal máxima para las corporaciones estadounidenses según la ley anterior era del 35% y el promedio global era del 25%. Los críticos han sostenido durante mucho tiempo que las altas tasas impositivas corporativas de Estados Unidos ponen al país en una desventaja competitiva en comparación con las naciones con impuestos más bajos como Irlanda y Canadá, lo que empuja las ganancias de las corporaciones estadounidenses al extranjero. En teoría, ahora que las tasas son más bajas, las compañías podrían permitir que se ganen más beneficios a nivel nacional y podrían gastar menos recursos presionando por tasas impositivas más bajas y más recursos para mejorar sus productos y servicios.
Además, se derogó el impuesto mínimo alternativo corporativo del 20%.
El desempleo y la TCIA
Los republicanos dicen que la ley de impuestos creará empleos a través de una tasa impositiva más baja sobre las ganancias repatriadas. Pero críticos como el senador Mark Warner (D-Va.) Dicen que las mayores ganancias corporativas no necesariamente se traducen en más empleos o más inversiones nacionales.
Dado que la exención fiscal de 2004 del Congreso no cumplió con una promesa similar, el nuevo proyecto de ley puede no dar el crecimiento de empleo prometido. El dinero adicional en las arcas corporativas puede pagarse a los accionistas a través de dividendos y recompras de acciones, como sucedió a principios de este siglo. Las empresas también podrían usarlo para pagar deudas o realizar fusiones.
Sin embargo, los modelos de la Fundación de Impuestos encontraron que el plan tributario debería aumentar el PIB en un 1.7% a largo plazo, aumentar los salarios en un 1.5% y agregar 339, 000 empleos equivalentes a tiempo completo. Dicen que el PIB crecerá en un promedio de 0.29% por año durante la próxima década, un aumento de 1.84% a 2.13%. También esperan que el crecimiento generado por los recortes de impuestos aumente los ingresos federales en $ 1 billón. El crecimiento del empleo sí ocurrió en 2018.
Usted es un profesional de impuestos
Comenzando ya, los preparadores de impuestos, los abogados de impuestos y los contadores pueden esperar un impulso en los negocios de los clientes que buscan maximizar los beneficios o limitar el daño de los cambios en el código tributario.
Estaban ocupados en 2018, ayudando a las personas a establecer negocios de traspaso y reevaluando las circunstancias de sus clientes a la luz de todos los cambios impositivos. Sin embargo, los preparadores de impuestos que trabajan principalmente para contribuyentes de clase baja y media pueden ver una caída en los negocios, ya que menos de esos hogares se beneficiarán al detallar sus deducciones.
Lo que es permanente, lo que no es
Todos los cambios individuales al código tributario son temporales, incluida la deducción del 20% para los ingresos de transferencia. La mayoría de los cambios caducan después de 2025; algunos, como el umbral reducido de gastos médicos, caducan antes. El recorte de la tasa del impuesto de sociedades, las normas fiscales internacionales y el cambio a una medida más lenta de la inflación para determinar los tramos fiscales son permanentes.
Problemas que la factura de impuestos no cambió
La Cámara lanzó su primera versión del proyecto de ley de impuestos el 2 de noviembre de 2017. Diferentes grupos que ganaron o perdieron lucharon significativamente para proteger sus intereses.
Los estudiantes graduados se sintieron amenazados por la posibilidad de que sus exenciones de matrícula fueran gravadas. Muchas escuelas de posgrado no cobran matrícula a los estudiantes que enseñan o que trabajan como asistentes de investigación. Los estudiantes se opusieron a recibir facturas de impuestos por los ingresos que nunca recibieron. El promedio de la matrícula de posgrado en 2015-16 fue de $ 17, 868, por lo que, según el nivel impositivo en que se encontraba el estudiante graduado, la factura de impuestos podría haber sido de varios miles de dólares. Los estudiantes graduados continuarán recibiendo este beneficio de matrícula libre de impuestos.
Cualquier persona con deuda de préstamos estudiantiles podrá deducir el interés, incluso si ya no detalla debido a la deducción estándar más alta.
Los maestros también se preocuparon por perder su deducción de hasta $ 250 por aula y ciertos gastos relacionados con el trabajo. No lo hicieron. Pueden tomar esta deducción si detallan las deducciones o toman la estándar.
Se ahorró el crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos. El presidente de la National Low Income Housing Coalition le dijo a NPR que una disposición del proyecto de ley que habría revocado el estado exento de impuestos de los bonos de actividad privada, un beneficio que fomenta la inversión en la construcción de viviendas asequibles al reducir su costo, habría significado "un pérdida de alrededor de 800, 000 viviendas de alquiler asequible en los próximos 10 años ". Estos bonos también se utilizan para financiar proyectos de infraestructura como carreteras y aeropuertos.
La ley no logró reducir el número de tramos de impuestos a cuatro, lo que habría simplificado el código tributario, una parte importante de la propuesta original de Paul Ryan de hacer que los impuestos sean tan fáciles que la mayoría de los estadounidenses podrían presentarlos en una tarjeta postal.
La ley tampoco logró eliminar el impuesto mínimo alternativo individual. Pero sí aumentó el umbral para pagar el AMT, por lo que menos contribuyentes se verán afectados por él.
El proyecto de ley de la Cámara de Representantes quería eliminar las deducciones de gastos médicos, pero el proyecto de ley final las mantiene y proporciona un pequeño impulso durante tres años, como se indicó anteriormente en "Detalla las deducciones y el Anexo de archivo A".
El crédito tributario por ingreso del trabajo, que otorga una exención fiscal a los trabajadores pobres, no se amplió.
Y, al final, la expansión de los planes 529 para cubrir la educación K-12 no incluyó la educación en el hogar.
La línea de fondo
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos tendrá un efecto en los pagos de impuestos para todos los estadounidenses a partir del año fiscal 2018 y principalmente hasta 2025. En general, el TCJA reduce las tasas impositivas en todos los niveles de ingresos, ayudando a reducir la carga impositiva de los estadounidenses. Individualmente, comprender cómo la Ley afecta los impuestos en su categoría impositiva y las circunstancias individuales que lo afectan directamente puede ayudarlo a asegurarse de que esté aprovechando todas las deducciones que merece y, en última instancia, pague la factura de impuestos más baja disponible para usted.
