¿Qué es un fideicomiso de incentivos?
Un fideicomiso de incentivo es una relación fiduciaria legalmente vinculante en la cual el fiduciario posee y administra los activos aportados al fideicomiso por el otorgante. En un acuerdo de fideicomiso de incentivo, el fiduciario debe cumplir con los requisitos específicos establecidos por el otorgante con respecto a qué condiciones deben cumplir los beneficiarios del fideicomiso para recibir fondos del fideicomiso.
Para llevar clave
- Los fideicomisos de incentivos son fideicomisos condicionales creados para inducir un comportamiento positivo o específico en los beneficiarios mediante la especificación de criterios que deben cumplirse para el desembolso de fondos. Son comunes entre las familias adineradas para que los padres se aseguren de que sus hijos no olviden el valor del trabajo duro. de los fideicomisarios es extremadamente importante en tales propiedades porque el beneficiario tiene derecho a fondos solo a su discreción de juicio.
Cómo funciona un fideicomiso de incentivos
Un fideicomiso de incentivo es una herencia que detalla las condiciones específicas que deben cumplir los beneficiarios nombrados en el fideicomiso. Por ejemplo, un inversor puede desear dejar cierta porción de su patrimonio a un nieto, pero tampoco desea que la herencia reduzca el impulso del nieto para seguir una carrera profesional o educación superior. Al dejar los fondos de herencia al nieto en un fideicomiso de incentivos, el otorgante puede especificar que los fondos se dispersen solo una vez que el nieto haya obtenido un título universitario, por ejemplo, o cualquier otro requisito legalmente permitido que el otorgante desee especificar.
Si bien las propiedades siempre han atribuido legados a ciertas condiciones, los fideicomisos de incentivos llegaron a ser prominentes a principios de siglo. Según un artículo de 1999 publicado en The Wall Street Journal por la periodista Monica Langley que examina el aumento de los fideicomisos de incentivos, llamado "Confía en mí, bebé: los herederos se encuentran con los arreglos de" incentivos ", los padres ricos introdujeron los fideicomisos de incentivos en los testamentos principalmente para evitar "afluencia", o la condición psicológica en la cual los niños ricos se sienten con derecho a los lujos de la vida y no trabajan para alcanzarlos.
Los fideicomisos de incentivos vienen acompañados de condiciones específicas y relacionadas con las circunstancias de una familia en particular. Por ejemplo, ciertos padres ricos pueden adjuntar sus legados al rendimiento académico o si se cumplen o no ciertas condiciones (como las visitas a médicos para la salud mental). A veces, los fideicomisos de incentivos también han sido criticados porque sus estipulaciones son relativamente inflexibles. Por ejemplo, el hijo de un padre rico puede no ser capaz de cumplir ciertos criterios sin culpa propia o, tal vez, puede estar sujeto a ciertas presiones sociales que pueden impedir que alcancen la meta establecida para ellos. Por ejemplo, es posible que no aborden los problemas que ocurren si el beneficiario queda discapacitado. O puede ser problemático para una madre que se queda en casa alcanzar las metas especificadas en el patrimonio para ser elegible para los fondos.
El papel del fiduciario es especialmente importante en los fideicomisos de incentivos porque determinan si se han cumplido o no los criterios relativos al desembolso de fondos del patrimonio. En ciertas circunstancias, el beneficiario puede impugnar el patrimonio. Sin embargo, se puede evitar un caso judicial si se incluye un lenguaje en el testamento que le otorgue al fideicomisario total discreción para determinar si se cumplen los criterios.
Roles identificados en un fideicomiso
El otorgante es la persona que crea el fideicomiso, y los beneficiarios son aquellas personas que se identifican en el fideicomiso y que recibirán los activos. El otorgante también puede ser denominado fideicomitente, fideicomitente o fideicomitente. Los activos del fideicomiso son suministrados por el otorgante. La propiedad y los fondos asociados se transfieren a la propiedad del fideicomiso. El otorgante puede funcionar como fiduciario, lo que le permite administrar la propiedad en el fideicomiso, pero no es obligatorio. Si el otorgante es el fiduciario, el fideicomiso se denomina fideicomiso del otorgante. Los fideicomisos no otorgantes aún son financiados por el otorgante, pero se renuncia al control de los activos, permitiendo que el fideicomiso funcione como una entidad tributaria separada del otorgante.
Las reglas del fideicomiso del otorgante permiten a los otorgantes controlar los activos y las inversiones que se colocan en un fideicomiso. Un otorgante paga impuestos sobre la cantidad de ingresos que genera su fideicomiso. La confianza en sí no está gravada. En este sentido, las leyes fiscales que rigen los fideicomisos ofrecen a los individuos un cierto grado de protección porque las tasas impositivas generalmente son más favorables para los individuos que para los fideicomisos.
Los otorgantes pueden cambiar a los beneficiarios de un fideicomiso junto con las inversiones y activos dentro de él. También pueden ordenarle a un administrador que haga modificaciones. Los otorgantes también pueden disolver el fideicomiso cuando lo deseen, siempre que se consideren mentalmente competentes en el momento en que se tome la decisión. Esta distinción hace que un otorgante confíe en un tipo de fideicomiso revocable. Sin embargo, si el otorgante renuncia al control del fideicomiso, se convierte en un fideicomiso irrevocable. En este caso, el fideicomiso mismo se gravará con los ingresos que genera y requerirá su propio número de identificación fiscal (TIN).
Ejemplo de un incentivo de confianza
El mencionado artículo de The Wall Street Journal de Monica Langley ofrece el ejemplo del lanzador de los Bravos de Atlanta, Tom Glavine, quien ganó un salario anual de $ 8 millones en 1999. Cuando creó un fideicomiso para sus hijos, Glavine hizo que su abogado insertara cláusulas. Por ejemplo, su testamento declaró que igualaría hasta $ 100, 000 de los ingresos de sus hijos. Cuando se enteró de que su hija estaba interesada en convertirse en veterinaria, apartó $ 200, 000 para una clínica veterinaria con la condición de que le vaya bien en la escuela.
