¿Qué es un auditor independiente?
Un auditor independiente es un contador público certificado (CPA) o un contador público (CA) que examina los registros financieros y las transacciones comerciales de una empresa con la que no está afiliado. Un auditor independiente generalmente se usa para evitar conflictos de intereses y para garantizar la integridad de realizar una auditoría.
Los auditores independientes a menudo se utilizan, o incluso son obligatorios, para proteger a los accionistas e inversores potenciales de los reclamos financieros ocasionales fraudulentos o no representativos realizados por empresas públicas. El uso de auditores independientes se volvió más crítico después de la implosión de la burbuja puntocom y la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) en 2002.
Un auditor puede realizar diversos servicios de auditoría, impuestos y consultoría para individuos, corporaciones, organizaciones sin fines de lucro o entidades gubernamentales.
Cómo funcionan los auditores independientes
Un auditor independiente trabaja para una empresa de contabilidad pública o trabaja por cuenta propia. Un auditor examina los estados financieros y los datos relacionados, analiza las operaciones y procesos comerciales, y brinda recomendaciones para lograr una mayor eficiencia. Evalúan los activos de la empresa por deterioro y valoración adecuada y determinan la responsabilidad tributaria, asegurando el cumplimiento del código y las leyes fiscales.
El auditor desarrolla una opinión afirmando la fiabilidad y la imparcialidad de los estados financieros de los clientes, luego comunica la información a los inversores, acreedores y organizaciones gubernamentales. Además, un auditor puede realizar otros servicios de auditoría, impuestos y consultoría para individuos, corporaciones, organizaciones sin fines de lucro o entidades gubernamentales.
Procedimientos para una auditoría independiente
Un auditor independiente hace preguntas a la gerencia y al personal para una mejor comprensión del negocio, sus operaciones, informes financieros, sistema de control interno y fraude o error conocido. Pueden realizar procedimientos analíticos sobre variaciones esperadas e inesperadas en saldos de cuentas o clases de transacciones, y luego probar la documentación que respalde esas variaciones. El auditor también observa el recuento de inventario físico de la compañía y confirma las cuentas por cobrar (AR) y otras cuentas de terceros.
La Ley Sarbanes-Oxley (SOX)
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 fue aprobada después de que Enron, WorldCom y varias otras compañías tecnológicas colapsaron debido a irregularidades contables. El objetivo de SOX era mejorar el gobierno corporativo y restaurar la fe de los inversores de las empresas. Sin embargo, muchos en el mundo de los negocios están en contra de SOX y lo ven como un movimiento políticamente motivado que conduce a una pérdida de riesgo y competitividad.
A muchos les preocupa el mandato que exige que las empresas públicas obtengan una auditoría independiente de sus prácticas de control interno. El costo del requisito se siente más agudamente por las empresas con una capitalización de mercado de $ 75 millones o más. Las normas de auditoría se modificaron en 2007, reduciendo los costos para muchas empresas en un 25% o más anualmente.
Para llevar clave
- Los auditores independientes son contadores públicos certificados o acreditados que examinan los registros financieros de las empresas y no están afiliados a las empresas que están siendo auditadas. Los auditores independientes tienen el mandato de proteger a los accionistas y posibles inversores de posibles fraudes e irregularidades contables de una empresa pública. Los resultados de una auditoría independiente para mejorar los procesos de la empresa. Las auditorías independientes proporcionan una imagen clara del valor de una empresa, lo que ayuda a los inversores a tomar una decisión informada al considerar si comprar las acciones de una empresa.
Beneficios de un auditor independiente
A pesar de los altos costos iniciales del mandato de control interno, las empresas pueden experimentar muchos beneficios del proceso de auditoría independiente. Los gerentes pueden usar la información para mejorar continuamente los procesos internos. Las compañías frecuentemente encuentran que con el tiempo las pruebas de control interno se vuelven más rentables.
Además, los mercados utilizan la información de la auditoría para evaluar las empresas de manera más efectiva. Las auditorías proporcionan una imagen clara del valor de una empresa, lo que ayuda a los inversores a tomar una decisión informada al considerar si comprar acciones en una empresa. Los analistas financieros y las empresas de corretaje también confían en los resultados de una auditoría al hacer recomendaciones de inversión a sus clientes.
