¿Qué es una distribución no calificada?
Una distribución no calificada puede referirse a dos escenarios: una distribución de una cuenta Roth IRA que ocurre antes de que el propietario de la IRA cumpla con ciertos requisitos o una distribución de una cuenta de ahorro para educación que excede la cantidad utilizada para gastos de educación calificados.
Comprender las distribuciones no calificadas
Cabe destacar la distinción entre planes de jubilación calificados y no calificados. Los planes de jubilación calificados brindan beneficios tributarios a los miembros, ya que los empleadores deducen ciertos salarios antes de impuestos de los empleados, que pueden aumentar los impuestos diferidos hasta el retiro. A diferencia de los planes calificados, los planes no calificados no son elegibles para beneficios de diferimiento de impuestos bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA); Como resultado, las contribuciones a planes no calificados pueden ser gravadas.
Para llevar clave
- Las distribuciones no calificadas se refieren a distribuciones de Roth IRA o cuentas de ahorro educativo cuando se cumplen ciertas condiciones. Los ingresos distribuidos de los planes de ahorro educativo no calificados están sujetos a impuestos y pueden estar sujetos a una multa por retiro anticipado del IRS del 10%. Las distribuciones Roth IRA calificadas deben cumplir con ciertos criterios, como que el titular de la cuenta debe tener al menos 59 1/2 y la cuenta debe tener al menos 5 años. Las distribuciones Roth no calificadas se gravan como ingresos y pueden estar sujetas a la multa por retiro prematuro del IRS.
Distribución no calificada en ahorro educativo versus IRA Roth
Los dos tipos principales de distribución no calificada son las cuentas de ahorro para educación y las cuentas Roth IRA. Para los ahorros en educación, "la distribución no calificada puede estar sujeta a una multa del 10 por ciento del impuesto sobre la renta federal además de los impuestos sobre la renta que se deban", como explica una agencia estatal.
"También puede haber consecuencias impositivas estatales. La parte de las ganancias de una distribución no calificada está sujeta a impuestos para la persona que recibe el pago, ya sea el propietario de la cuenta o el beneficiario designado. Si el pago no se realiza al beneficiario designado o a un elegible institución educativa en beneficio del beneficiario designado, se considerará que se ha realizado al titular de la cuenta ".
En cuanto a las cuentas Roth IRA, las distribuciones calificadas generalmente requieren que la cuenta tenga al menos cinco años y que el titular de la cuenta tenga más de 59½ años de edad; hacer un retiro debido a la compra de una casa por primera vez o por discapacidad o muerte. Los retiros que no cumplen con esos criterios generalmente se clasifican como distribuciones Roth IRA no calificadas.
Sin embargo, puede retirar cualquier contribución que haya hecho a una cuenta Roth IRA libre de impuestos y multas a cualquier edad sin que la cuenta tenga que tener cinco años. Aunque esta regla se aplica solo a las contribuciones, las ganancias que su cuenta genera en esas contribuciones no están incluidas.
Además, vale la pena señalar que las distribuciones Roth no calificadas se gravan como ingresos. También estará sujeto a una multa por retiro anticipado del 10 por ciento del IRS si es menor de 59½ años. Dependiendo de su categoría impositiva, esto puede sumar una suma considerable. Si tiene que realizar una distribución anticipada por cualquier motivo, comprender las reglas que determinan si se trata de una distribución Roth IRA calificada o no calificada puede ayudarlo a minimizar la cantidad de impuestos y multas a las que puede estar sujeto.
