¿Qué es el saldo no admitido?
Un saldo no admitido es una partida del balance de una aseguradora que representa los pasivos reasegurados para los cuales la reaseguradora no ha proporcionado garantías. Las entradas de saldo no admitidas reducen el excedente de los asegurados porque representan un pasivo.
DESGLOSE Saldo no admitido
Las compañías de seguros ceden el riesgo a las reaseguradoras para reducir su exposición a los riesgos asociados con las pólizas que suscriben. A cambio de asumir parte del riesgo del asegurador, el reasegurador recibe una tarifa, a menudo una parte de la prima. El reasegurador es, por lo tanto, responsable de las reclamaciones hechas hasta cierto nivel, y se le exige que demuestre que podrá manejar esas reclamaciones si surgen pérdidas.
Las aseguradoras pueden requerir que una compañía de reaseguros proporcione activos como garantía como prueba de que la reaseguradora podrá cubrir un riesgo si se hace un reclamo contra la póliza. Si se requiere que el reasegurador proporcione una garantía, esto reducirá el saldo no admitido y, por lo tanto, aumentará el excedente del asegurador. Las reaseguradoras y otras compañías de seguros cautivas generalmente usan una carta de crédito (LOC) como fuente de garantía. La carta de crédito es emitida por un banco. Si la compañía de seguros cedente no requiere que la reaseguradora proporcione garantías para cubrir el saldo no admitido y la reaseguradora se declare insolvente, la compañía de seguros tratará el saldo no admitido como la reserva de pérdidas y cancelará el saldo.
El saldo no admitido representa la porción de las primas no devengadas y las reservas de pérdidas que no cuentan con los estados legales de la aseguradora, que es donde la aseguradora contabiliza el capital y el excedente necesarios para mantener su licencia para realizar negocios de seguros. Debido a que el saldo no es admitido, el asegurador no puede contar el saldo hacia su índice de solvencia o cualquier nivel de reserva regulatorio requerido, lo que significa que la reserva de pérdida asociada con el saldo no admitido no puede contar hacia la reserva de pérdida general. Por esta razón, las compañías de seguros tienen un incentivo para exigir a los reaseguradores que brinden garantías.
Ejemplos de activos no admitidos
Algunos ejemplos de activos no admitidos incluyen activos que consisten en fondos de comercio, muebles y accesorios, automóviles, saldos de deuda de agentes, ingresos acumulados por inversiones en mora y otros artículos. Se excluyen para presentar un balance lo más conservador posible. Sin embargo, un aumento en la proporción de activos no admitidos a activos admitidos es una indicación de que una empresa puede estar invirtiendo en activos no productivos o riesgosos. Sin embargo, este no es siempre este caso. Para determinar de una forma u otra, las finanzas de una compañía de seguros deben ser analizadas de cerca para determinar si la proporción de activos no admitidos en el balance es realmente un indicador de activos no productivos o riesgosos.
