¿Qué es una sobrecontribución?
Una sobrecontribución es cualquier contribución voluntaria a un plan de jubilación deducible de impuestos que excede la contribución máxima permitida para un período determinado, según lo determine el registrador del plan de jubilación o el Servicio de Impuestos Internos.
Comprender la sobrecontribución
La sobrecontribución a un 401 (k), por ejemplo, es un problema que enfrentan pocos jubilados, ya que las contribuciones insuficientes o la falta de contribuciones ocurren con mayor frecuencia. A partir de 2019, el IRS permite a los empleados diferir hasta $ 19, 000 de su salario cada año. También hay una contribución de recuperación permitida para los mayores de 50 años, que es un adicional de $ 6, 000 al año, elevando el límite anual total a $ 25, 000. Según el IRS, esos límites aumentan a $ 19, 500, $ 6, 500 y $ 26, 000 en 2020.
Por supuesto, duplique estas cantidades para las parejas casadas que trabajan cada una. Si ambos socios tienen 50 años o más, cada uno puede maximizar sus contribuciones 401 (k) para un límite de contribución anual combinado de $ 50, 000 para 2019 y $ 52, 000 para 2020. Solo por encima de esta cantidad enfrentan una sobrecontribución.
En particular, los límites solo se aplican a las deducciones de nómina. Cualquier coincidencia de los empleadores, por ejemplo, no cuenta para las sobrecontribuciones.
Si aún se infringe el límite, los empleados deben notificar a su respectiva compañía o al administrador del plan a principios del año siguiente a la ocurrencia de la sobrecontribución. Depende del administrador del plan devolver los pagos excedentes a los empleados, así como las ganancias de las contribuciones en exceso.
Enviar esta notificación lo antes posible les brinda a los empleadores el tiempo suficiente para hacer los trámites necesarios. Esto generalmente incluye ajustar cualquier contribución que salga de los cheques de los empleados antes de impuestos y contarlos como salarios en los formularios W-2 de los empleados. Esto les da a los empleados suficiente tiempo para emitir nuevos formularios antes de la fecha límite anual de presentación de impuestos.
Del mismo modo, las cuentas de jubilación individual (IRA) también tienen límites de contribución. En 2018, el límite de contribución total para Roth e IRA tradicionales combinados fue de $ 5, 500 para menores de 50 años y $ 6, 500 para mayores de 50 años.
Peligros de sobrecontribución
Es importante corregir las sobrecontribuciones rápidamente. De lo contrario, a menudo se producen problemas fiscales. Si el monto excedente no se devuelve a los empleados afectados con el tiempo suficiente para presentar los impuestos, los empleados corren el riesgo de doble imposición. Es decir, podrían pagar impuestos en el año en que ocurrió el exceso, y aún deben pagar el año siguiente también.
Para evitar la doble imposición, algunos empleados pueden presentar una declaración enmendada con el aporte extra retirado, más cualquier ganancia relacionada de la sobrecontribución. Sin embargo, esto debe hacerse antes de la fecha límite de extensión de impuestos.
Las sobrecontribuciones a las cuentas IRA son un poco más fáciles de corregir, pero aún resultan en penalizaciones. Los empleados pueden dejar sus cuentas en paz y designar cualquier sobrecontribución hacia el límite del próximo año. Se aplica una multa del 6% por año por cualquier exceso. Por supuesto, cualquier contribución individual debe ajustarse en el futuro para evitar volver a crear una sobrecontribución al año siguiente.
