¿Qué es una anualidad privada?
Una anualidad privada es un acuerdo en el cual un anualista transfiere propiedad a un deudor a cambio de pagos por el resto de la vida del anualista. Para que el acuerdo se clasifique como una anualidad privada, ninguna de las partes puede dedicarse a la venta de anualidades, es decir, ninguna de las partes puede ser una compañía de seguros. Las anualidades privadas a menudo son utilizadas por personas adineradas como parte de la planificación patrimonial, para la sucesión empresarial y como un medio de protección de activos. Las anualidades privadas pueden ayudar a reducir la exposición de los herederos familiares a las donaciones y al impuesto sobre el patrimonio.
Desglosando la anualidad privada
En la mayoría de los casos, se utiliza una anualidad privada para transferir activos a un miembro de la familia donde una transferencia normal estaría sujeta a impuestos sobre donaciones o herencias. La propiedad transferida al deudor (frecuentemente hijos) puede incluir un interés comercial familiar, bienes raíces, valores o una variedad de otros activos. La transacción proporciona al pensionista pagos de por vida que generalmente solo están sujetos a impuestos a las tasas de ganancias de capital más favorables. La tabla de esperanza de vida del Servicio de Impuestos Internos (IRS) se utiliza para calcular el monto de cada pago de anualidad. Si el beneficiario muere temprano, el deudor puede recibir una ganancia inesperada.
Ventaja de impuestos de anualidad privada
Los beneficios fiscales de la transferencia de activos son la principal ventaja de este tipo de acuerdo de anualidad. Con la transferencia de la propiedad, el valor de la propiedad y toda revalorización futura se eliminan del patrimonio imponible del beneficiario. Y siempre que el valor presente de la anualidad sea casi igual al valor justo de mercado de la propiedad subyacente, se evita un impuesto sobre donaciones. La anualidad privada efectivamente hace que la transferencia sea una venta, eliminando así los altos impuestos sobre donaciones y bienes que vendrían con una simple transferencia de activos. La tasa de interés de la Sección 7520 del IRS determina la tasa de interés que se usa para calcular los pagos de la anualidad. Una vez que se establece esta tasa, no se puede cambiar. Este tipo de anualidad a menudo se mantendrá en un fideicomiso para diferir los impuestos.
Riesgos de anualidades privadas
Las anualidades privadas tienen lo que se llama "riesgo de mortalidad inversa", lo que significa que si el beneficiario supera su esperanza de vida, recibirá más pagos que el valor justo de mercado de la propiedad transferida. Esto podría llevar a que los familiares realicen pagos de anualidades al beneficiario que aumentará el patrimonio imponible del beneficiario. Una forma de evitar esto es con una anualidad privada diferida, que retrasa el inicio de los pagos de la anualidad. Otro riesgo es que el deudor (los hijos del beneficiario) no puede o no desea realizar los pagos, en cuyo caso el IRS puede considerar la anualidad privada como una donación encubierta y gravarla en consecuencia.
