¿Qué es un fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT)?
Un Fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT) es un tipo específico de fideicomiso irrevocable que le permite a su creador eliminar un hogar personal de su patrimonio con el fin de reducir la cantidad de impuesto sobre donaciones que se incurre al transferir activos a un beneficiario.
Los Fideicomisos de residencia personal calificados permiten que el propietario de la residencia permanezca viviendo en la propiedad por un período de tiempo con "interés retenido" en la casa; una vez que finaliza ese período, el interés restante se transfiere a los beneficiarios como "interés restante".
Dependiendo de la duración del fideicomiso, el valor de la propiedad durante el período de interés retenido se calcula en función de las tasas federales aplicables que proporciona el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Debido a que el propietario retiene una fracción del valor, el valor de la donación de la propiedad es menor que su valor justo de mercado, lo que reduce el impuesto sobre donaciones incurrido. Este impuesto también se puede reducir con un crédito unificado.
Cómo funciona un Fideicomiso de residencia personal calificado (QPRT)
Un fideicomiso de residencia personal calificado puede ser útil cuando el fideicomiso caduca antes de la muerte del otorgante. Si el otorgante muere antes del plazo, la propiedad se incluye en el patrimonio y está sujeta a impuestos. El riesgo radica en determinar la duración del acuerdo de fideicomiso, junto con la probabilidad de que el otorgante fallezca antes de la fecha de vencimiento. Teóricamente, los fideicomisos a más largo plazo se benefician del menor interés restante dado a los beneficiarios, lo que a su vez reduce el impuesto sobre donaciones; sin embargo, esto solo es ventajoso para los titulares de fideicomisos más jóvenes que tienen una menor posibilidad de fallecer antes de la fecha de finalización del fideicomiso.
Para llevar clave
- Un QPRT le permite eliminar su casa del patrimonio para reducir los impuestos sobre donaciones. El valor de la propiedad durante el período de interés retenido se calcula en función de las tasas federales aplicables del IRS. Otros tipos de fideicomisos incluyen un fideicomiso y un fideicomiso restante de caridad.
QPRT y otros formularios de confianza
Existen muchos tipos diferentes de fideicomisos además de un fideicomiso de residencia personal calificado. Dos adicionales son un fideicomiso y un fideicomiso de caridad restante. En un fideicomiso, el beneficiario tiene el derecho absoluto a los activos del fideicomiso (tanto financieros como no financieros, como bienes inmuebles y coleccionables), así como los ingresos generados por estos activos (como los ingresos por alquileres de propiedades o intereses de bonos)
En un fideicomiso remanente de caridad, un donante puede proporcionar un interés de ingresos a un beneficiario no caritativo con el resto del fideicomiso yendo a una organización caritativa. El CRAT y el CRUT son dos tipos de fideicomisos de beneficencia restantes.
En ambos casos, el donante recibe una deducción del impuesto sobre la renta del valor presente del interés restante.
