¿Qué es un fideicomiso calificado de propiedad de interés terminable (QTIP)?
Una propiedad de interés terminable calificada (QTIP) le permite al otorgante proporcionar un cónyuge sobreviviente y mantener el control de cómo se distribuyen los activos del fideicomiso una vez que el cónyuge sobreviviente muere. Los ingresos, y a veces el principal, generados por el fideicomiso se otorgan al cónyuge sobreviviente para garantizar que el cónyuge sea atendido por el resto de su vida.
Para llevar clave
- Un fideicomiso de propiedad de interés terminable calificado (QTIP) le permite a una persona, llamada otorgante, dejar activos para un cónyuge sobreviviente y también determinar cómo se dividen los activos del fideicomiso después de la muerte del cónyuge sobreviviente. cónyuge, mientras que el saldo de los fondos se mantiene en fideicomiso hasta la muerte de ese cónyuge, momento en el que luego se paga a los beneficiarios especificados por el otorgante. Los fideicomisos QTIP se utilizan en la planificación patrimonial y son especialmente útiles cuando existen beneficiarios de un matrimonio anterior pero el otorgante muere antes que un cónyuge posterior. Con un QTIP, el impuesto patrimonial no se evalúa en el momento de la muerte del primer cónyuge, pero es en su lugar se determina después de que el segundo cónyuge haya fallecido.
Cómo funcionan los fideicomisos de propiedad de interés terminable calificados
Este tipo de confianza irrevocable es comúnmente utilizado por personas que tienen hijos de otro matrimonio. Los QTIP permiten al otorgante cuidar a su cónyuge actual y asegurarse de que los activos del fideicomiso se transfieran a los beneficiarios de su elección, como los hijos del primer matrimonio del otorgante.
Además de proporcionar al cónyuge vivo una fuente de fondos, un QTIP también puede ayudar a limitar los impuestos aplicables por muerte y donaciones. Además, puede ejercer control sobre cómo se manejan los fondos en caso de que fallezca el cónyuge sobreviviente, ya que el cónyuge nunca asume el poder de nombramiento sobre el director. Esto puede evitar que estos activos se transfieran al nuevo cónyuge del cónyuge vivo, en caso de que se vuelva a casar.
La propiedad dentro del QTIP que proporciona fondos a un cónyuge sobreviviente califica para deducciones maritales, lo que significa que el valor del fideicomiso no está sujeto a impuestos después de la muerte del primer cónyuge. En cambio, la propiedad queda sujeta a impuestos después de la muerte del segundo cónyuge, y la responsabilidad se transfiere a los beneficiarios nombrados de los activos dentro del fideicomiso.
Nombramientos calificados de fideicomiso de propiedad de interés terminable
Se debe designar un mínimo de un administrador para administrar el fideicomiso, aunque se pueden nombrar varias personas u organizaciones simultáneamente. El administrador o los administradores serán responsables de controlar el fideicomiso y también tendrán autoridad sobre cómo se administran sus activos. Los ejemplos de posibles fideicomisarios incluyen, entre otros, el cónyuge sobreviviente, una institución financiera, un abogado y otros familiares o amigos.
En un fideicomiso de regalo matrimonial, el patrimonio se divide en dos, con una sección puesta en un fondo fiduciario y la segunda entregada directamente al cónyuge sobreviviente; Al igual que con un QTIP, no se cobra impuesto sobre el patrimonio de ninguna de las acciones, pero a diferencia de un QTIP, el cónyuge sobreviviente generalmente puede designar a los beneficiarios del fideicomiso después de su muerte.
Pagos conyugales y QTIP
El cónyuge sobreviviente nombrado dentro de un QTIP recibe pagos del fideicomiso en función de los ingresos que genera el fideicomiso, similar a la emisión de dividendos en acciones. Como el cónyuge sobreviviente nunca es el verdadero dueño de la propiedad, no se puede imponer un gravamen contra la propiedad dentro del fideicomiso o el fideicomiso mismo. Los pagos se harán al cónyuge por el resto de su vida. Al fallecer, los pagos cesan, ya que no son transferibles a otra persona. Los activos en el fideicomiso se convierten en propiedad de los beneficiarios enumerados.
