¿Cuáles son las reglas de pedido de Roth?
Las reglas de pedido de Roth rigen la forma en que se retira el dinero en una cuenta de retiro individual (IRA) de Roth y, por lo tanto, determinan si se deben impuestos sobre la renta.
El titular de la cuenta no tiene que especificar este pedido. Es manejado automáticamente por la compañía que administra los fondos.
Los activos se distribuyen desde una cuenta Roth IRA en el siguiente orden:
1. Contribuciones de participantes de IRA
2. Conversiones imponibles
3. Conversiones no gravables
4. Ganancias
Comprender las reglas de pedido de Roth
Una Roth IRA, por definición, es un vehículo de ahorro para la jubilación que está libre de impuestos en la jubilación. Es decir, el titular de la cuenta paga los impuestos sobre la renta adeudados durante el año en que se deposita el dinero en la cuenta. No se adeudan más impuestos sobre el principal o las ganancias cuando se toman distribuciones calificadas.
La frase clave es "distribuciones calificadas".
Las reglas de pedido se usan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución calificada. Por ejemplo, pueden aplicarse impuestos si el dinero se retira de la cuenta demasiado pronto.
Por lo tanto, se necesitan reglas para determinar si y cuánto de la distribución califica como ingreso imponible o está sujeto a una multa por distribución anticipada.
Conocer las reglas de pedido puede ayudar a una persona a determinar cuánto efectivo se puede sacar de una cuenta Roth IRA e incluso qué momento podría ser ideal para minimizar las multas o tarifas.
Las reglas en profundidad
Según las reglas de agregación y ordenamiento, todos los Roth IRA de un individuo se tratan como una sola cuenta. Es decir, si una persona tiene varias cuentas IRA, el IRS las trata como un fondo único.
El IRS describe una jerarquía de distribución para los activos dentro de una cuenta Roth IRA, que puede desglosarse por tipo de contribución. Por ejemplo, las contribuciones siempre son lo primero, seguidas de las conversiones aplicables en orden de año de contribución. Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos convertidos antes de impuestos deben asignarse primero y los activos convertidos después de impuestos se asignan en segundo lugar. También se debe tener en cuenta si las conversaciones son gravables o no gravables, con las conversiones gravables distribuidas primero. Las ganancias se distribuyen al final.
Ejemplos de reglas de pedido
También hay reglas con respecto a activos específicos. Por ejemplo, las contribuciones se distribuyen libres de impuestos y multas y los activos antes de impuestos convertidos se distribuyen sin impuestos ni penalizaciones, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años o más.
Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, se aplicará una tarifa del 10 por ciento a la distribución.
Sin embargo, los activos convertidos después de impuestos siempre se distribuyen libres de impuestos y multas.
Las ganancias adicionales se distribuyen libres de impuestos y multas si la Roth IRA ha existido durante cinco años y la distribución se realiza a partir de los 59 años y medio de edad o después de la muerte, la discapacidad o la compra de una vivienda por primera vez.
Las ganancias fuera de esas circunstancias probablemente estarán sujetas a impuestos y estarán sujetas a una multa, aunque se pueden hacer excepciones en ciertas situaciones.
Para visualizar cómo podrían funcionar las reglas de ordenamiento, considere a una persona que convirtió un IRA tradicional en un Roth IRA. Si la persona tenía menos de 59 años y medio y deseaba retirar algunas de las ganancias del fondo dentro del período de tenencia de cinco años fiscales, el dinero estaría sujeto tanto a una multa por retiro anticipado como a impuestos.
