¿Qué es la regla 72 (t)?
La regla 72 (t) permite retiros sin penalización de cuentas IRA y otras cuentas de jubilación con ventajas impositivas como los planes 401 (k) y 403 (b). Es emitido por el Servicio de Impuestos Internos. Para aprovechar esta regla, el propietario de la cuenta de jubilación debe tomar al menos cinco pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP), y el monto de los pagos depende de la expectativa de vida del propietario según los métodos aprobados por el IRS.
Esta regla permite a los titulares de cuentas beneficiarse de sus ahorros para la jubilación antes de la edad de jubilación a través de la jubilación anticipada sin la multa del 10% requerida de otra manera. El IRS aún somete los retiros a la tasa de impuesto sobre la renta normal del titular de la cuenta.
Entendiendo la Regla 72 (t)
La regla 72 (t) en realidad se refiere al código 72 (t), sección 2, que especifica las excepciones al impuesto de retiro anticipado que permiten a los propietarios de IRA retirar fondos de su cuenta de jubilación antes de los 59½ años, siempre y cuando se cumpla con la regulación SEPP. Estos pagos deben realizarse durante un período de cinco años o hasta que el propietario llegue a 59½, el período que sea más largo.
Para llevar clave
- La regla 72 (t) le permite tomar retiros anticipados sin penalización de su IRA. Existen otras exenciones del IRS que pueden usarse para gastos médicos, comprar una casa, etc. Los retiros de la Regla 72 (t) deben considerarse un último recurso cuando se hayan agotado todas las demás opciones para reducir la presión financiera (negociación de acreedores, consolidación, bancarrota, etc.).
Cálculo de importes de pago según la regla 72 (t)
Los montos que recibe el titular de una cuenta en los pagos periódicos habilitados por la regla 72 (t) dependen de la esperanza de vida que se puede calcular a través de uno de los tres métodos aprobados por el IRS: el método de amortización; la distribución mínima, o método de esperanza de vida; o el método de anualización.
El método de amortización determina los montos de pago anuales al amortizar el saldo de la cuenta del propietario de una IRA sobre la expectativa de vida individual o conjunta. Este método desarrolla la cantidad más grande y razonable que un individuo puede eliminar, y la cantidad se fija anualmente.
El método de distribución mínima toma un factor de división de la tabla de esperanza de vida individual o conjunta del IRS, y lo utiliza para dividir el saldo de la cuenta de jubilación. Este método es casi lo opuesto al método de amortización, ya que es probable que los pagos anuales por retiro anticipado varíen de un año a otro, aunque no de manera sustancial. La diferencia clave entre este método y el método de amortización es que los pagos resultantes con el método de distribución mínima, como su nombre lo indica, son las cantidades más bajas posibles que se pueden retirar.
El cálculo final aprobado por el IRS es el método de anualización, que utiliza un método de factor de anualidad proporcionado por el IRS para determinar pagos equivalentes o casi equivalentes de acuerdo con la regulación SEPP. Este método ofrece a los titulares de cuentas un pago anual fijo, con una cantidad que generalmente cae entre el monto más alto y el más bajo que el propietario de la cuenta puede retirar.
Regla 72 (t): Ejemplo de retiro anticipado de dinero
Como ejemplo, suponga que una mujer de 53 años que tiene un IRA que gana 1.5% anual con un saldo de $ 250, 000 desea retirar dinero anticipadamente según la regla 72 (t). Usando el método de amortización, la mujer recibiría aproximadamente $ 10, 042 en pagos anuales. Con el método de distribución mínima, ella recibiría alrededor de $ 7, 962 anualmente durante un período de cinco años. Usando el método de anualización, aproximadamente $ 9, 976 sería su monto de pago anual.
Precauciones sobre el uso de la regla 72 (t)
Retirar dinero de una cuenta de jubilación es un último recurso financiero. Es por eso que el IRS tiene excepciones para circunstancias específicas como discapacidad y enfermedad. Si no cumple con ninguno de los criterios para otras excepciones, entonces se puede usar la regla 72 (t) si ha agotado todas las demás vías. No debe usarse como una estrategia de fondo de emergencia, ya que cualquier retiro afecta significativamente su estabilidad financiera futura.
