¿Qué es un fideicomiso transparente?
Un fideicomiso transparente es un vehículo a través del cual las personas pueden transferir activos de jubilación de sus cuentas de jubilación individuales (IRA), a través de un fideicomiso, a sus beneficiarios elegidos. Los fideicomisos transparentes permiten a los propietarios de IRA elegir quiénes serán los beneficiarios de la cuenta después de que el propietario haya fallecido. Pero limitaciones muy específicas y requisitos logísticos rodean estos vehículos.
Para llevar clave
- Un fideicomiso transparente permite a las personas pasar los activos de jubilación generados a partir de sus cuentas de jubilación individuales (IRA) a los beneficiarios de su elección, a través de un fideicomiso. Entre el conjunto rígido de calificaciones que deben cumplirse para que un fideicomiso transparente surta efecto, la cuenta debe ser válida y legal según la ley estatal, el fideicomiso debe ser irrevocable tras la muerte del propietario del plan y todos los beneficiarios deben ser fácilmente identificables, elegibles y nombrados. Puede haber múltiples beneficiarios de un fideicomiso transparente, cuando sea necesario Las distribuciones mínimas (RMD) están determinadas por la esperanza de vida individual de cada receptor.
Comprender los fideicomisos transparentes
Para establecer un fideicomiso como beneficiario designado de una cuenta de jubilación, se deben cumplir varios requisitos, incluidos los siguientes mandatos:
- El fideicomiso debe considerarse válido y legal según la ley estatal, lo que generalmente significa que la creación del documento del fideicomiso debe ser presenciada y notariada. El fideicomiso debe ser irrevocable a la muerte del propietario del plan, lo que significa que los beneficiarios enumerados pueden cambiarse hasta el punto donde fallece el propietario de la IRA, pero no después. Todos los beneficiarios deben ser fácilmente identificables, elegibles y legalmente nombrados. La documentación del fideicomiso transparente debe proporcionarse al custodio de la IRA antes del 31 de octubre del año siguiente al propietario de la IRA muerte. Las regulaciones que rigen el fideicomiso y cómo se relaciona con la distribución de la IRA son parte de la Sección 1.401 (a) (9) del Código de Regulaciones Federales.
Distribuciones mínimas requeridas (RMD)
Si bien el propietario de una cuenta IRA mantiene el derecho legal de nombrar a quien quiera que sea el beneficiario de su cuenta IRA, debido a que el Congreso no desea que estas cuentas, y otras cuentas similares de jubilación, tengan la capacidad de continuar por al menos diez años después de la muerte del propietario original de la IRA, los beneficiarios tienen la obligación de tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD). El propósito de esta regla es garantizar que las cuentas se liquiden con el tiempo, para que no vivan a perpetuidad.
Para calcular los RMD, los fideicomisos transparentes dependen de la esperanza de vida del beneficiario. Como tal, los fideicomisos transparentes presentan una ventaja única, ya que si hay varios beneficiarios, pueden dividir la IRA en IRA heredadas por separado, en lugar de que todos los beneficiarios tengan que usar la vida útil del beneficiario más antiguo para los cálculos (RMD). En pocas palabras: los fideicomisos transparentes no encadenan a los beneficiarios a un crudo y único calendario de distribución.
Otros tipos de confianza
Los fideicomisos transparentes no son el único juego en la ciudad. Otro tipo de fideicomiso común es un fideicomiso matrimonial o una relación fiduciaria entre un fideicomitente y un administrador, que beneficia al cónyuge sobreviviente y a los herederos de la pareja casada.
Las entidades no vivas, como las organizaciones benéficas, no pueden ser nombradas como beneficiarias de fideicomisos transparentes, ya que no tienen expectativas de vida, que son necesarias para calcular las Distribuciones mínimas requeridas (RMD).
También llamado fideicomiso "A", un fideicomiso matrimonial entra en vigencia cuando muere el primer cónyuge. Los activos se transfieren al fideicomiso al fallecer, y los ingresos que estos activos generan embudo al cónyuge sobreviviente. Cuando el segundo cónyuge muere, el fideicomiso pasa a sus herederos designados.
