DEFINICIÓN del Plan de Beneficio Objetivo
Un plan de beneficio objetivo es uno que es similar a un plan de beneficio definido (DB) por el cual las contribuciones se basan en los beneficios de jubilación proyectados. Sin embargo, a diferencia de un plan de beneficios definidos, las distribuciones que los participantes en un plan de beneficios objetivo reciben al jubilarse se basan en el rendimiento de las inversiones y, por lo tanto, no están garantizadas.
Cómo funciona un plan de beneficio objetivo
El plan de beneficios objetivo también tiene cierta similitud con un plan de compra de dinero en que las contribuciones son obligatorias. En un plan de compra de dinero, un empleado o empleador realiza contribuciones anuales de acuerdo con el porcentaje que requiere el plan. Por ejemplo, un plan que requiere una contribución del 5% significa que el empleador contribuye anualmente con el 5% del pago de cada empleado elegible a su cuenta separada. Se deben hacer contribuciones independientemente de si la empresa obtiene o no ganancias.
Plan de beneficios objetivo y planes de beneficios definidos
Los planes de beneficio definido (o DB) tienen un alcance ligeramente más amplio que los planes de beneficio objetivo. En un plan de pensión de beneficios definidos, un participante recibe un beneficio fijo en la jubilación en función de la compensación, la edad y los años de servicio con un empleador en particular.
Los planes DB están garantizados por la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC), una agencia del gobierno federal. Las variaciones del plan de beneficios definidos incluyen el saldo de caja y el plan 412 (i), además de la opción tradicional.
En un plan de saldo de efectivo, un empleador acredita la cuenta de un participante con un porcentaje establecido de su compensación anual más intereses. La compañía solo tiene toda la propiedad de las ganancias y pérdidas en la cartera. En un plan 412 (i) calificado para impuestos, diseñado para pequeñas empresas, cualquier cantidad que el propietario contribuya al plan estará disponible inmediatamente como una deducción de impuestos para la empresa. Las únicas cosas que pueden financiar este tipo de plan son las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida.
A diferencia de los planes de beneficios definidos, los planes de contribución definida (o DC) son aquellos planes de jubilación en los que los empleados contribuyen con una cantidad fija o un porcentaje de sus cheques de pago en cada ciclo. Un empleador a menudo igualará la contribución regular de un empleado a un plan de DC. Un 401 (k) es un ejemplo de un plan de contribución definida.
Noticias recientes sobre los planes de jubilación objetivo
Hay inconvenientes en los planes DB y DC. Si bien los planes de DB requieren que los empleadores asuman riesgos mayores, los planes de DC transfieren la carga de estos riesgos a los trabajadores y jubilados individuales. Ambos han tenido resultados mixtos. Con este fin, los fondos de beneficio objetivo han surgido en muchos lugares fuera de los Estados Unidos, incluidos el Reino Unido y los Países Bajos. Un artículo de Bloomberg de 2018 destacó que en estos modelos, cuando el valor de los activos y la longevidad de los fondos cambian, los beneficios se ajustan a la baja en un mercado a la baja y al alza en un buen mercado.
