¿Qué es la regla de transferencia por valor?
Una regla de transferencia por valor estipula que, si una póliza de seguro de vida (o cualquier interés en esa póliza) se transfiere por algo de valor (dinero, propiedad, etc.), una parte del beneficio por muerte está sujeta a impuestos como ingresos ordinarios. Esta porción es igual al beneficio por muerte menos los artículos de valor, así como las primas pagadas por el cesionario al momento de la transferencia. Por ejemplo, si John Doe vende su póliza de seguro de vida de $ 250, 000 que pagó $ 10, 000 en primas a Jane Doe por $ 5, 000, el monto sujeto al impuesto sobre la renta es de $ 235, 000 ($ 250, 000- $ 10, 000- $ 5, 000).
DESGLOSE DE LA REGLA DE TRANSFERENCIA POR VALOR
Una regla de transferencia por valor incluye, pero va más allá, la venta directa de una póliza de seguro de vida. La póliza de seguro de vida no pierde su estado exento de impuestos cuando la póliza se transfiere al asegurado, a un socio del asegurado oa una compañía donde el asegurado es un funcionario o accionista.
Uno de los beneficios clave de cualquier tipo de seguro de vida es el beneficio por muerte libre de impuestos. Sin embargo, algunos especuladores comenzaron a transferir pólizas de seguro de vida entre las partes para cosechar grandes ganancias extraordinarias libres de impuestos. En respuesta, el Congreso declaró que cualquier póliza de seguro de vida que se transfiera para cualquier tipo de consideración material puede ser parcial o totalmente imponible cuando se paga el beneficio por fallecimiento.
Esta regla se conoce como la regla de transferencia por valor, y es una de las pocas excepciones a la exención general de impuestos otorgada a todos los ingresos por beneficios de muerte del seguro de vida. Sin embargo, la regla en sí tiene varias excepciones.
Comprensión de la regla de transferencia por valor
En teoría, una regla de transferencia por valor es conceptualmente bastante simple, pero debe examinarse cuidadosamente para establecer cuándo se aplica. A pesar del entendimiento común de que la cobertura se aplica a una forma de pagos monetarios, a veces no es necesario realizar una transferencia formal de ningún tipo o se debe proporcionar una consideración tangible para violar esta regla. En este caso, la consideración puede ser simplemente un acuerdo recíproco de algún tipo relacionado con la transferencia de la política.
Por ejemplo, si dos accionistas en una empresa estrechamente suscrita se suscriben pólizas de seguro de vida y se nombran mutuamente como beneficiarios, entonces el beneficiario del beneficio por fallecimiento proveniente de la póliza del socio que muere primero se enfrentará a una importante factura de impuestos bajo el regla de transferencia por valor. La regla se aplica aquí porque los dos socios presumiblemente acordaron nombrarse como beneficiarios, por lo que se introduce el recibo de consideración en la ecuación.
