Elegir la estructura empresarial adecuada para su empresa es una decisión crucial. Tiene ramificaciones duraderas, ya que establece el camino hacia el futuro en términos de operaciones, administración, asuntos legales y fiscales. Se debe realizar una investigación adecuada antes de elegir. Hay muchas formas de negocios para elegir, empresa unipersonal, sociedad, compañía de responsabilidad limitada (LLC), corporación o una corporación S. Aquí discutimos una Corporación S, su estructura, ventajas, desventajas y más.
¿Qué es una corporación S?
S Corporation es una variación de una corporación dentro del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas. Esencialmente, un S corp es cualquier negocio que elige pasar los ingresos corporativos, las pérdidas, las deducciones y el crédito a través de los accionistas con fines de impuestos federales, con el beneficio de responsabilidad limitada y alivio de la "doble imposición". en sus declaraciones de impuestos personales.
Para ser una Corporación S, su negocio primero debe establecerse como una corporación completando y presentando documentos como los Artículos de Incorporación o Certificado de Incorporación a la autoridad gubernamental correspondiente, junto con la tarifa correspondiente. Una vez que se completa el proceso de incorporación, todos los accionistas deben firmar y presentar el Formulario 2553 para obtener la designación de S Corporation (para obtener más información, consulte: Instrucciones del Formulario 2553 ). A partir de ahí, los impuestos son manejados por los socios de la corporación en sus declaraciones individuales. (Para lecturas relacionadas, vea: ¿Es usted un emprendedor? )
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), para calificar para el estado de corporación S, la corporación debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Tener domicilio en los Estados Unidos; tener solo accionistas permitidos, que pueden incluir individuos, ciertos fideicomisos y propiedades, y no pueden incluir sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes; tener 100 o menos accionistas; tener solo una clase de acciones; No ser una corporación no elegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones de ventas internacionales nacionales, que tienen prohibida la estructura del S corp).
Evitar la doble imposición
Según el IRS, “Generalmente, una corporación S está exenta del impuesto federal sobre la renta que no sea el impuesto sobre ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos. Se trata de la misma manera que una sociedad, ya que generalmente los impuestos no se pagan a nivel corporativo ”. Esta es una de las características más atractivas de una corporación S. Por el contrario, la renta imponible de una corporación regular está sujeta a doble imposición, primero a nivel corporativo, luego a nivel de impuesto a la renta individual.
Por ejemplo, una corporación "C" regular tiene cuatro accionistas con la misma participación e informa un ingreso imponible de $ 440, 000 en un año en el que la compañía debe pagar un impuesto corporativo del 34% ($ 149, 600). Posteriormente, la compañía distribuye el monto restante ($ 290, 400) entre los cuatro accionistas y cada accionista recibe $ 72, 600, lo que nuevamente está sujeto a impuestos. (Para lecturas relacionadas, ver: Comprender la estructura corporativa).
Las corporaciones S tienen una ventaja aquí, ya que pagan impuestos una vez. Los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones corporativas se "transfieren" a los accionistas a efectos fiscales. Luego, los accionistas informan lo mismo en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal (Formulario 1040), que se gravan según la tasa de impuesto sobre la renta individual aplicable. Por lo tanto, una Corporación S está exenta de pagar impuestos a nivel corporativo.
Sin embargo, esta ventaja no se otorga a todas las corporaciones S, ya que los diferentes estados y municipios tienen variaciones en las leyes fiscales. La ciudad de Nueva York, por ejemplo, impone un impuesto a las ganancias corporativas completo del 8.85%, aunque si ese negocio puede demostrar que tiene negocios fuera de la ciudad, esa parte puede estar exenta (para más información sobre el impuesto exclusivo de Nueva York, haga clic aquí.) California aplica un cargo similar, un impuesto de franquicia, que es del 1.5% sobre el ingreso neto, o un mínimo de $ 800.
El Formulario 1120S se utiliza para presentar la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de los Estados Unidos para una corporación S. Las ganancias, pérdidas y deducciones de los accionistas están documentadas en el Anexo K-1.
Aquí hay algunas ventajas más de emplear una estructura S corp:
- Impuesto de autoempleo
Emplear una estructura de Corporación S puede reducir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El ingreso comercial imponible se puede dividir en dos componentes: salario y distribución. Aquí, solo el componente salarial atrae el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que reduce la responsabilidad fiscal general. Mientras que en el caso de una empresa unipersonal, sociedad o LLC, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a todos los ingresos netos del negocio. El segundo componente de los ingresos llega al accionista (propietario) como distribución, que no está gravada. Al hacer una división "razonable" entre los dos componentes, puede haber una cantidad sustancial de ahorro de impuestos. Se considera bueno extraer aproximadamente el 60% de los ingresos de la compañía como salario, ya que cualquier división irrazonable podría interpretarse como un intento de evitar impuestos.
- Vida independiente
A diferencia de una empresa unipersonal o LLC (LLC sin las inclusiones necesarias en su acuerdo operativo) donde la vida del negocio está vinculada a la vida del propietario o la salida del negocio, una Corporación S tiene una vida útil independiente. Su longevidad no depende de los accionistas, ya sea que se vayan o se queden, lo que hace que sea relativamente fácil hacer negocios y observar objetivos y crecimiento a largo plazo.
- Escudo protector
Los activos personales de los accionistas son protectores por la estructura de una Corporación S. Ningún accionista es personalmente responsable de las responsabilidades y deudas del negocio. Los acreedores no tienen derecho a reclamar los activos personales de los accionistas para saldar las deudas comerciales, mientras que los activos personales son vulnerables bajo un solo propietario o sociedad.
- Transferencia de la propiedad
Es relativamente fácil transferir intereses en una Corporación S en comparación con otras formas de entidades comerciales. La venta se puede estructurar de dos maneras: 1) una venta directa, donde el comprador realiza la compra de una vez y hay una transferencia inmediata de propiedad; o 2) venta gradual, donde la compra se realiza durante un período de tiempo. Cualquiera que sea la forma elegida, la transferencia de propiedad se facilita a través de un acuerdo de venta por escrito que formaliza todo el proceso. La misma facilidad no existe en una empresa unipersonal, que es muy simple de formar pero igualmente difícil de vender a otra parte.
- Credibilidad
Una Corporación S tiene una alta credibilidad entre los posibles proveedores, clientes y socios, ya que una Corporación S es una estructura comercial reconocida.
Algunas desventajas, sin embargo
Las corporaciones S también conllevan algunas posibles desventajas. Aquí hay una descripción general:
- Protocolos
Esta forma de entidad comercial requiere que se sigan muchos protocolos, como reuniones programadas de directores y accionistas, actas de reuniones, estatutos formales, mantenimiento de registros adecuados y más requisitos de mantenimiento de registros.
- Requerimientos de Compensación
Como se discutió anteriormente, los accionistas dividen el ingreso corporativo en dos partes (salario y distribución). Aquí, el IRS vigila más de cerca y toma nota de las combinaciones abruptas, como la distribución de salarios bajos y altos. Si el IRS observa esto, entonces realiza los cambios correspondientes, moviendo una suma mayor a "salario", lo que puede conducir a impuestos inesperadamente más altos.
- Trabajo extra y costo
En comparación con una empresa unipersonal, las corporaciones S necesitan más contabilidad y contabilidad, lo que puede requerir la ayuda de un contador calificado, lo que aumenta los costos. Además, podría necesitarse más asesoramiento bancario y legal para préstamos comerciales, impuestos y otros asuntos. Incluso los gobiernos y agencias estatales cobran más tarifas e impuestos. Por ejemplo, Massachusetts aplica un impuesto adicional a las ganancias una vez que la empresa alcanza un tamaño específico.
- Restricciones agregadas
El IRS ha establecido muchos criterios de calidad para el estado de la corporación S que restringe el tipo y el número de accionistas. Por ejemplo, los extranjeros no pueden ser accionistas; Todos los propietarios deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Incluso durante la transferencia de propiedad, la transferencia solo se puede hacer a individuos específicos, un patrimonio o fideicomisos. El incumplimiento puede llevar al IRS a eliminar el estado de la corporación S. Esto restringe la flexibilidad del negocio. Además, los ingresos y las pérdidas deben asignarse de acuerdo con el porcentaje de propiedad, a diferencia de una LLC o sociedad donde la asignación puede ser diferente al establecerla en el acuerdo operativo.
- Cambios fiscales
En 2013, los aumentos de la tasa del impuesto federal sobre la renta aumentaron la tasa máxima de las personas que ganaron $ 400, 000 o más ($ 450, 000 para contribuyentes conjuntos) a 39.6% desde 35% (que también es la tasa corporativa más alta). Dichos cambios resaltan la necesidad de monitorear los cambios en las tasas impositivas y las leyes que podrían hacer que la estructura S corp sea menos atractiva en comparación con la estructura corporativa regular..)
Línea de fondo
Con características como responsabilidad limitada y ahorro de impuestos, la estructura de la corporación S es utilizada por más de 3 millones de compañías estadounidenses. En comparación con las empresas individuales o las sociedades, las corporaciones S tienen una ventaja en aspectos como la transferencia de propiedad y la continuidad del negocio. Sin embargo, las corporaciones S pueden ser desventajosas para una pequeña empresa de un solo propietario (menos de $ 50, 000 anuales). Antes de optar por una corporación S, asegúrese de verificar las reglas y regulaciones, y especialmente el tratamiento fiscal (y cualquier tarifa e impuesto adicional) en su estado o ciudad. Además, sería prudente considerar contratar a un abogado que pueda asesorarlo sobre las estructuras corporativas. Para obtener más información, consulte la página de información del IRS sobre corporaciones S. (Para lecturas relacionadas, ver: Los fundamentos de la estructura corporativa ).
